Il nostro lettore Cosimo di Bari ci chiede cosa succede alla detrazione lavori edili anni precedenti quando si passa al regime forfettario e rimangono ancora rate di ristrutturazione da utilizzare.
Detrazione lavori edili anni precedenti: il quesito di Cosimo
Salve, ho aperto la Partita IVA in regime forfettario. Negli anni precedenti avevo sostenuto lavori di ristrutturazione e stavo utilizzando la detrazione in più rate.
Avendo ancora alcune rate residue, posso continuare a detrarle anche se ora sono nel regime forfettario?
Cosimo – Bari
La nostra risposta a Cosimo
Buongiorno Cosimo, grazie per la tua domanda.
Il punto fondamentale è che le detrazioni per gli interventi edilizi riducono l’IRPEF, mentre il reddito prodotto con la Partita IVA forfettaria viene assoggettato a un’imposta sostitutiva.
Se ho soltanto reddito forfettario posso utilizzare la rata?
Se nell’anno non hai IRPEF sulla quale utilizzare la quota di detrazione, la rata annuale può risultare incapiente.
L’Agenzia delle Entrate chiarisce che la parte della quota annuale che eccede l’IRPEF dovuta non può essere richiesta a rimborso e non può essere spostata all’anno successivo.
Le rate future vengono perse?
No, non automaticamente. Ogni rata conserva la propria annualità. Se in un anno successivo avrai nuovamente IRPEF capiente, per esempio perché percepisci anche redditi da lavoro dipendente o altri redditi soggetti a IRPEF, potrai utilizzare la rata spettante per quell’anno nei limiti della capienza.
Non potrai invece recuperare in seguito una rata appartenente a un anno precedente che non aveva trovato capienza.
Esempio pratico
Cosimo, se nel 2026 hai esclusivamente reddito forfettario e nessuna IRPEF disponibile, la quota di detrazione riferita al 2026 non può ridurre l’imposta sostitutiva. Se nel 2027 avrai anche un reddito soggetto a IRPEF, potrai utilizzare la quota prevista per il 2027, ma non recuperare quella incapiente del 2026.
In sintesi
Il passaggio al forfettario non cancella tutte le rate residue, ma ciascuna rata può essere utilizzata soltanto nell’anno cui si riferisce e nei limiti dell’IRPEF disponibile.
Un saluto
Lo Staff di regimeminimi.com
Fonte ufficiale
Agenzia delle Entrate: guida alle agevolazioni per le ristrutturazioni edilizie, regole sulla capienza IRPEF delle quote annuali.
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Caterina
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