Dichiarazione IVA 2025 entro il 30 aprile

La dichiarazione IVA 2025 rappresenta un obbligo fiscale fondamentale per imprese e professionisti titolari di partita IVA. Per evitare sanzioni e garantire la conformità alle normative vigenti, è essenziale conoscere le regole e le scadenze da rispettare.

Novità e aggiornamenti normativi

Con il Provvedimento ADE n. 9491 del 15 gennaio 2024, l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il Modello IVA 2025 e le relative istruzioni per la dichiarazione dell’anno d’imposta 2024. Il 28 gennaio 2024, con il Provvedimento n. 21479/2024, sono state rese disponibili le specifiche tecniche per la trasmissione telematica.

La dichiarazione IVA 2025 può essere presentata nel periodo compreso tra il 1° febbraio e il 30 aprile 2025 esclusivamente in via telematica, attraverso una delle seguenti modalità:

• direttamente dal dichiarante
• tramite un intermediario abilitato (commercialista o consulente fiscale)
• tramite altri soggetti incaricati (per le Amministrazioni dello Stato)
• tramite società appartenenti al gruppo.

La prova della presentazione è data dalla ricevuta telematica rilasciata dall’Agenzia delle Entrate.

Struttura del Modello IVA 2025

Il Modello IVA/2025 è composto da:

• frontespizio, che include l’informativa sul trattamento dei dati personali
• quadri VA, VC, VD, VE, VF, VJ, VH, VM, VK, VN, VL, VP, VQ, VT, VX, VO, VG, VS, VV, VW, VY e VZ

In alternativa, alcuni contribuenti possono utilizzare il Modello IVA BASE/2025, che include i quadri VA, VE, VF, VJ, VH, VL, VP, VX e VT.

Soggetti obbligati ed esonerati

Devono presentare la dichiarazione IVA tutti i titolari di partita IVA che esercitano attività d’impresa, artistiche o professionali. Tuttavia, alcuni soggetti sono esonerati dall’adempimento, tra cui:

• contribuenti che hanno registrato esclusivamente operazioni esenti
• contribuenti in regime forfettario o di vantaggio
• produttori agricoli esonerati
• esercenti attività di intrattenimento esonerati dagli obblighi IVA
• imprese individuali che hanno concesso in affitto l’unica azienda

Principali novità del Modello IVA 2025

Le principali modifiche rispetto all’anno precedente includono:

• quadro VM, aggiornato per includere i versamenti relativi alle immatricolazioni di auto provenienti da San Marino e Città del Vaticano
• quadro VO
  • nuovo rigo VO18 per le organizzazioni di volontariato e le associazioni di promozione sociale in regime forfettario
  • nuovo rigo VO27 per le imprese giovanili in agricoltura che optano per il regime fiscale agevolato
• quadro VW, introdotto il campo 2, per indicare i crediti ritrasferiti alla controllante dalle società del gruppo escluse dalla disciplina delle società di comodo.

Versamento dell’IVA a debito e rateizzazione

Se dalla dichiarazione emerge un debito IVA, il pagamento deve essere effettuato tramite modello F24 entro il 16 marzo 2025:

• l’importo può essere rateizzato, con una maggiorazione dello 0,33% mensile sulle rate successive alla prima
• è possibile differire il versamento al 30 giugno, applicando una maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo
• per chi opta per la rateizzazione, l’ultima rata non può essere versata oltre il 16 dicembre 2025.

Sanzioni per omessa o tardiva presentazione

Le dichiarazioni presentate oltre il 30 aprile 2025 sono soggette a sanzioni amministrative:

• se trasmesse entro 90 giorni dalla scadenza, la sanzione minima è di 250 euro, riducibile con il ravvedimento operoso
• se inviate oltre i 90 giorni, la dichiarazione è considerata omessa, con conseguenti sanzioni più elevate e possibili accertamenti fiscali.

Rispettare la scadenza del 30 aprile 2025 è essenziale per evitare sanzioni e garantire la conformità normativa. Per ulteriori chiarimenti o per assistenza personalizzata, è consigliabile rivolgersi a un commercialista esperto o consultare il sito ufficiale dell’Agenzia delle Entrate.