Un ingegnere può usare il regime forfettario se esercita come persona fisica, rispetta i requisiti della legge 190/2014 e non ricade in una causa ostativa. Per capire se il regime è davvero adatto bisogna però coordinare compensi, codice ATECO, coefficiente di redditività del 78%, posizione previdenziale, costi reali dell’attività e presenza di eventuale lavoro dipendente o altre attività.
Il forfettario può essere conveniente per una libera professione con struttura leggera e costi contenuti, ma non è automaticamente la scelta migliore per ogni ingegnere. Inarcassa, Gestione Separata INPS, software tecnici, collaborazioni, investimenti, attività multiple e rapporti con ex datori di lavoro possono cambiare in modo significativo il risultato finale.
Requisiti del regime forfettario per ingegneri
La disciplina di riferimento è l’articolo 1, commi 54-89, della legge 190/2014. Il regime riguarda le persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arte o professione e rispettano contemporaneamente i requisiti previsti dalla norma.
- compensi dell’anno precedente non superiori a 85.000 euro;
- spese per lavoro dipendente e collaborazioni nei limiti previsti;
- assenza delle cause ostative;
- rispetto della soglia applicabile ai redditi di lavoro dipendente e assimilati;
- assenza delle partecipazioni societarie incompatibili previste dalla legge;
- assenza dei rapporti prevalenti con datori o ex datori nei casi vietati.
Limite di 85.000 euro e uscita oltre 100.000 euro
Il limite ordinario del regime è 85.000 euro di compensi. Se a fine anno si supera questa soglia senza oltrepassare 100.000 euro, il regime cessa normalmente dall’anno successivo.
Quando invece i compensi percepiti superano 100.000 euro durante l’anno, il regime cessa nello stesso anno e l’IVA si applica a partire dall’operazione che determina il superamento. Per questo un ingegnere che cresce rapidamente deve monitorare gli incassi effettivi e non soltanto le fatture emesse.
Principio di cassa: contano i compensi incassati
Per il professionista il reddito segue il principio di cassa. Ai fini del forfettario rileva quindi il momento in cui il compenso viene effettivamente percepito.
Una fattura emessa a dicembre ma incassata a gennaio può incidere sul periodo successivo, mentre un acconto già ricevuto entra nell’anno in cui viene percepito. Questo controllo è essenziale quando ci si avvicina alle soglie del regime.
Codice ATECO 71.12.10 e coefficiente 78%
Per la tipica attività professionale di progettazione e consulenza ingegneristica il codice ATECO di riferimento è 71.12.10 – Attività di ingegneria. Il codice 71.12.20 riguarda invece la gestione di progetti relativi a opere di ingegneria integrata.
Le differenze tra le due voci, le attività escluse e i casi con software, consulenza IT o più codici sono approfonditi nella guida sul codice ATECO dell’ingegnere.
Nel regime forfettario il coefficiente di redditività utilizzato per la tipica attività professionale è 78%. Con 40.000 euro di compensi, per esempio, il reddito forfettario lordo è 31.200 euro prima della deduzione dei contributi previdenziali obbligatori ammessi.
ATECO 2025 e coefficienti fiscali
ATECO 2025 è la classificazione vigente per gli adempimenti amministrativi e statistici. Il passaggio alla nuova classificazione non ha però modificato automaticamente i coefficienti del regime forfettario.
Il D.Lgs. 81/2025 mantiene l’applicazione dei coefficienti dell’Allegato 4 alla legge 190/2014 fino all’approvazione dei nuovi coefficienti costruiti su ATECO 2025.
Imposta sostitutiva del 15% e aliquota del 5%
L’imposta sostitutiva ordinaria è pari al 15% del reddito imponibile. L’aliquota ridotta del 5% può essere applicata nell’anno di inizio attività e nei quattro successivi soltanto quando sono rispettate tutte le condizioni previste per le nuove attività.
Aprire una nuova Partita IVA non basta quindi per ottenere automaticamente il 5%. Bisogna verificare eventuali attività precedenti, mera prosecuzione di un lavoro già svolto e le altre condizioni stabilite dalla norma.
Ingegnere con lavoro dipendente: soglia di 35.000 euro
Per gli anni 2025 e 2026 la soglia della causa ostativa collegata ai redditi di lavoro dipendente e assimilati è elevata a 35.000 euro. La disposizione è contenuta nell’articolo 1, comma 12, della legge 207/2024.
La verifica fiscale è distinta da quella previdenziale: un ingegnere dipendente può avere Partita IVA, ma la presenza di altra previdenza obbligatoria può escludere l’iscrizione a Inarcassa.
Inarcassa: quando l’iscrizione è obbligatoria
L’iscrizione a Inarcassa richiede contemporaneamente tre condizioni: iscrizione all’Albo, possesso di Partita IVA e assenza di altra previdenza obbligatoria derivante da lavoro dipendente o altra attività.
La documentazione ufficiale Inarcassa chiarisce espressamente questa combinazione. È quindi scorretto considerare Inarcassa automatica per qualsiasi ingegnere titolare di Partita IVA. Per verificare la decorrenza e la procedura telematica vedi iscrizione Inarcassa ingegneri: requisiti e domanda online.
Ingegnere dipendente e Gestione Separata INPS
Se l’ingegnere svolge lavoro dipendente ed è già coperto da altra previdenza obbligatoria, non può normalmente iscriversi a Inarcassa per la contribuzione soggettiva. Inarcassa stessa indica, per la libera professione svolta insieme al lavoro dipendente, l’obbligo di iscrizione alla Gestione Separata INPS per la componente previdenziale sul reddito professionale.
Questo significa che due ingegneri con lo stesso fatturato e lo stesso codice ATECO possono avere una contribuzione molto diversa se uno è libero professionista esclusivo e l’altro è anche dipendente.
Contributo soggettivo e contributo integrativo
Per l’iscritto ordinario a Inarcassa il contributo soggettivo è calcolato sul reddito professionale secondo le regole della Cassa. Il contributo integrativo è invece collegato al volume d’affari professionale ed è una voce distinta.
Per una simulazione attendibile bisogna quindi separare reddito forfettario, contributo soggettivo, contributo integrativo e imposta sostitutiva. Le cifre non vanno sommate o dedotte automaticamente senza verificare il trattamento della singola voce.
Fattura dell’ingegnere forfettario
L’ingegnere in regime forfettario non applica l’IVA ordinaria sulle prestazioni rientranti nel regime e non subisce normalmente la ritenuta d’acconto. Deve però emettere fattura elettronica tramite Sistema di Interscambio.
La fattura deve inoltre gestire correttamente contributo integrativo previdenziale, dicitura del regime e imposta di bollo da 2 euro quando ricorrono i presupposti sulle operazioni non soggette a IVA di importo superiore a 77,47 euro.
Spese reali dello studio: perché contano
Nel forfettario le normali spese professionali non vengono dedotte analiticamente. Software di calcolo, CAD/BIM, workstation, strumenti di misura, assicurazione RC, formazione, collaborazioni, trasferte e sede professionale rientrano nella quota di costi implicitamente riconosciuta dal coefficiente.
Se i costi reali sono elevati, il forfettario può perdere parte del suo vantaggio. Il confronto va quindi fatto sul netto economico e non soltanto sull’aliquota fiscale. Per la simulazione alternativa verifica regime ordinario dell’ingegnere, IRPEF e spese deducibili.
Per questo è utile confrontare almeno una volta l’anno compensi, contributi, imposta, IVA sugli acquisti non recuperabile e costi tecnici effettivi: solo così si capisce se la semplificazione del forfettario coincide ancora con una reale convenienza economica.
Quando il forfettario può essere conveniente
- attività professionale con struttura leggera;
- compensi stabilmente sotto le soglie;
- costi reali contenuti;
- assenza di investimenti rilevanti con IVA da recuperare;
- assenza di cause ostative;
- previdenza correttamente inquadrata.
La convenienza tende ad aumentare quando la quota di costi reali è inferiore a quella implicitamente riconosciuta dal coefficiente di redditività.
Quando confrontare il regime ordinario
Il confronto con l’ordinario diventa importante quando l’ingegnere sostiene costi significativi per software, strumenti, collaboratori, laboratorio, sede, assicurazione, trasferte o investimenti.
Nel regime ordinario le spese inerenti possono essere dedotte secondo le regole applicabili e l’IVA sugli acquisti può essere detratta quando spettante. La scelta deve quindi essere fatta confrontando il costo complessivo dei due regimi.
Partecipazioni societarie e cause ostative
Il forfettario può essere incompatibile con determinate partecipazioni in società di persone, associazioni e SRL controllate che svolgono attività riconducibili a quella esercitata individualmente.
Non basta guardare alla percentuale posseduta: bisogna verificare forma societaria, controllo effettivo e relazione tra attività della società e attività professionale personale.
Rapporti con datore o ex datore di lavoro
Tra le cause ostative va verificata anche l’attività svolta prevalentemente verso un datore di lavoro attuale, un datore con cui sono intercorsi rapporti nei due periodi d’imposta precedenti o soggetti a esso riconducibili, salvo le eccezioni previste dalla legge.
È un controllo particolarmente importante quando l’ingegnere lascia un’azienda o uno studio e continua a lavorare quasi esclusivamente per lo stesso soggetto come autonomo.
Ingegnere con più attività
Un ingegnere può affiancare progettazione tecnica, sviluppo software, formazione, consulenza IT o attività d’impresa. Se le attività sono economicamente distinte possono servire più codici ATECO.
Quando i coefficienti di redditività sono diversi, i compensi devono essere attribuiti correttamente alle varie attività. Se una seconda attività ha natura imprenditoriale, possono cambiare anche previdenza, Camera di Commercio e altri adempimenti.
Saldo, acconti e pianificazione della liquidità
Il regime forfettario semplifica la determinazione del reddito, ma non elimina il problema della liquidità. In dichiarazione possono sommarsi saldo dell’anno precedente e acconti dell’anno in corso, mentre la previdenza segue le scadenze della gestione applicabile.
Per un ingegnere che cresce rapidamente è utile aggiornare periodicamente una previsione separata di imposta e contributi. Gli esempi numerici sono raccolti nella guida sul calcolo tasse dell’ingegnere forfettario.
Errori frequenti dell’ingegnere in forfettario
- scegliere il codice ATECO soltanto in base al titolo di studio;
- confondere 71.12.10 e 71.12.20;
- considerare Inarcassa automatica in presenza di lavoro dipendente;
- applicare il 15% direttamente al fatturato;
- considerare automatico il 5% per ogni nuova Partita IVA;
- ignorare i costi reali dell’attività;
- non verificare partecipazioni societarie o rapporti con ex datori;
- non monitorare le soglie del regime;
- dimenticare saldo, acconti e previdenza.
Checklist annuale per restare nel regime
- controllare i compensi effettivamente incassati;
- monitorare le soglie di 85.000 e 100.000 euro;
- verificare eventuali redditi da lavoro dipendente;
- ricontrollare partecipazioni e rapporti societari;
- verificare rapporti con datori o ex datori;
- aggiornare eventuali attività secondarie;
- verificare Inarcassa o altra previdenza;
- stimare saldo e acconti;
- rivalutare la convenienza rispetto all’ordinario se i costi crescono.
Se devi ancora aprire la posizione fiscale, trovi i passaggi operativi nella guida su come aprire la Partita IVA da ingegnere. Per la gestione continuativa puoi invece approfondire la pagina sul commercialista per ingegneri.
Domande frequenti
Un ingegnere può aderire al regime forfettario?
Sì, se esercita come persona fisica, rispetta i requisiti della legge 190/2014 e non ricade in una causa ostativa.
Qual è il limite di compensi?
Il limite ordinario è 85.000 euro. Oltre 100.000 euro percepiti il regime cessa nello stesso anno secondo le regole previste dalla legge.
Qual è il coefficiente di redditività dell’ingegnere?
Per la tipica attività professionale di ingegneria il coefficiente utilizzato è il 78% secondo il raccordo fiscale vigente.
L’ingegnere deve sempre iscriversi a Inarcassa?
No. Devono ricorrere contemporaneamente iscrizione all’Albo, Partita IVA e assenza di altra previdenza obbligatoria.
Un ingegnere dipendente può restare nel forfettario?
Può farlo se rispetta le condizioni fiscali previste. Per gli anni 2025 e 2026 la soglia della causa ostativa relativa ai redditi di lavoro dipendente e assimilati è 35.000 euro, salvo i casi particolari previsti dalla legge.
Le spese dello studio si deducono nel forfettario?
Le normali spese professionali non vengono dedotte analiticamente. Il reddito viene determinato tramite il coefficiente di redditività, mentre i contributi previdenziali obbligatori seguono la disciplina specifica.
In sintesi
Il regime forfettario per ingegneri può essere applicato quando sono rispettati requisiti e cause ostative. Il codice ATECO 71.12.10 porta normalmente al coefficiente del 78%, mentre la previdenza dipende dalla posizione concreta e non può essere attribuita automaticamente a Inarcassa.
La convenienza va rivalutata ogni anno: compensi, lavoro dipendente, partecipazioni, previdenza, costi tecnici e prospettive di crescita possono cambiare sia la possibilità di restare nel regime sia il vantaggio economico.
Per minimi, dichiarazione e conguaglio consulta anche le scadenze Inarcassa 2026.
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Caterina
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