Il saldo IMU 2024 rappresenta un appuntamento fiscale imprescindibile per i proprietari di immobili. La scadenza per il versamento della seconda rata dell’imposta municipale propria (IMU) è fissata al 16 dicembre 2024. Questo termine include il pagamento di eventuali conguagli legati alle modifiche delle aliquote deliberate dai Comuni.
Vediamo in dettaglio tutto ciò che occorre sapere per calcolare e versare correttamente il saldo IMU 2024, con uno sguardo alle novità che entreranno in vigore nel 2025.
Saldo IMU 2024: come calcolare e versare la seconda rata
Il saldo IMU 2024 deve essere versato entro il 16 dicembre 2024, come stabilito dalla Legge n. 160/2019. L’imposta è dovuta per:
- fabbricati, esclusi quelli adibiti ad abitazione principale non di lusso (categorie diverse da A/1, A/8 e A/9)
- terreni agricoli
- aree fabbricabili
I soggetti obbligati al pagamento includono i proprietari, i titolari di diritti reali come usufrutto o uso, i concessionari di aree demaniali e i locatari in caso di leasing.
Il calcolo del saldo IMU si basa su questi passaggi:
- determinazione della base imponibile data dalla rendita catastale rivalutata del 5%, moltiplicata per un coefficiente previsto per la categoria catastale dell’immobile
- applicazione aliquote IMU che sono deliberate annualmente dai Comuni e possono subire variazioni rispetto all’acconto versato a Giugno
- verifica di eventuali conguagli nel caso in cui il Comune ha aggiornato le aliquote entro il 28 ottobre 2024. Il contribuente dovrà ricalcolare l’importo e integrare la differenza con il saldo
Modalità di pagamento
Il versamento può avvenire con:
- modello F24 compilabile presso banche, uffici postali o tramite home banking
- bollettino postale disponibile negli uffici postali
- pagoPA ovvero una soluzione digitale per il pagamento online
Nel modello F24, è importante indicare il codice catastale del Comune e compilare un rigo per ciascun immobile ubicato in Comuni diversi.
Codici tributo per il pagamento IMU 2024
Il pagamento dell’IMU può essere effettuato tramite il modello F24, utilizzando i codici tributo corretti. Ecco i principali:
| Codice tributo | Tipo di immobile | Destinatario |
|---|---|---|
| 3912 | Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9) | Comune |
| 3913 | Fabbricati rurali ad uso strumentale | Comune |
| 3914 | Terreni | Comune |
| 3916 | Aree fabbricabili | Comune |
| 3918 | Altri fabbricati | Comune |
| 3925 | Immobili Categoria D | Stato |
| 3930 | Immobili Categoria D | Comune |
Aliquote IMU 2024: cosa sapere
Le aliquote IMU variano a seconda della tipologia di immobile:
- Aliquota ordinaria pari allo 0,86% per immobili diversi dall’abitazione principale, con possibilità per i Comuni di aumentarla fino all’1,06% o di azzerarla
- Aliquota ridotta applicabile alle abitazioni principali di lusso e relative pertinenze, pari allo 0,5%, con possibilità di variazione
Novità sulle aliquote dal 2025
Dal 1° gennaio 2025, i Comuni che intendono modificare le aliquote IMU saranno obbligati a inviare un prospetto dettagliato tramite il portale del federalismo fiscale. Questa misura, introdotta per aumentare la trasparenza, richiede che le delibere vengano redatte utilizzando strumenti forniti direttamente dal Ministero dell’Economia e delle Finanze.
Importi minimi e rateizzazione
Il regolamento comunale stabilisce l’importo minimo per il pagamento o il rimborso IMU, che in mancanza di specifiche non può essere inferiore a 12 euro. È bene ricordare che il pagamento IMU non può essere rateizzato e deve essere effettuato autonomamente da ciascun comproprietario in base alla propria quota di possesso.
Come evitare errori e sanzioni
Per garantire un versamento corretto del saldo IMU 2024:
- controlla le delibere aggiornate del tuo Comune sul portale ufficiale o sul sito dell’ente
- Calcola l’importo con precisione utilizzando software professionali o richiedendo il supporto di un commercialista per evitare errori
- il mancato pagamento entro il 16 dicembre comporta sanzioni e interessi, anche se è possibile regolarizzare la propria posizione tramite il ravvedimento operoso
Conclusioni
Il saldo IMU 2024 è una scadenza cruciale per chi possiede immobili. Prepararsi con anticipo, verificare eventuali variazioni e seguire le regole per il calcolo e il pagamento ti aiuterà a evitare problemi fiscali. Per dubbi o calcoli complessi, affidati a un professionista qualificato, così da adempiere agli obblighi tributari in modo semplice e sicuro.