Per aprire la Partita IVA come formatore bisogna prima definire con precisione cosa si vende: corsi di formazione professionale, lezioni online, formazione aziendale, tutoraggio, consulenza o vendita organizzata di corsi registrati possono avere inquadramenti diversi. Per molti formatori freelance che svolgono corsi professionali il codice ATECO 2025 di riferimento è 85.59.20 – Corsi di formazione e corsi di aggiornamento professionale.
Il formatore che lavora come libero professionista, senza una Cassa previdenziale specifica, deve inoltre verificare l’iscrizione alla Gestione Separata INPS. Se possiede i requisiti può adottare il regime forfettario, ma apertura fiscale, ATECO, previdenza e regime tributario sono verifiche distinte che vanno coordinate fin dall’inizio.
Quando il formatore deve aprire la Partita IVA
La Partita IVA diventa necessaria quando l’attività viene svolta in modo abituale e autonomo. Non esiste una soglia di compensi che, da sola, trasformi automaticamente un’attività abituale in prestazione occasionale.
Un formatore che organizza corsi con continuità, promuove stabilmente i propri servizi, ha più clienti o programma l’attività nel tempo deve quindi valutare l’apertura della posizione fiscale anche se i primi incassi sono contenuti.
Prima scelta: descrivere l’attività reale
Prima di compilare qualsiasi pratica è utile scrivere in una frase cosa si farà concretamente: “erogo corsi di aggiornamento professionale per aziende”, “insegno lingue online”, “faccio consulenza e workshop”, oppure “vendo accesso a corsi registrati”.
Questa descrizione permette di scegliere ATECO, previdenza e trattamento fiscale in modo coerente. La parola “formatore” è troppo generica per determinare da sola il corretto inquadramento.
Codice ATECO 85.59.20
ATECO 2025 identifica con il codice 85.59.20 i corsi di formazione e aggiornamento professionale. ISTAT include tra gli esempi formazione informatica, preparazione a esami di abilitazione professionale e varie attività formative sulla sicurezza.
Il codice non va però usato automaticamente per corsi di lingua, formazione culturale, sportiva o tutoraggio, che ATECO 2025 distingue in voci specifiche. La guida sul codice ATECO formatore approfondisce tutte queste alternative.
Come si apre la Partita IVA
Per il libero professionista persona fisica l’apertura viene comunicata all’Agenzia delle Entrate tramite il modello AA9/12, utilizzato per dichiarare inizio attività, variazioni o cessazione ai fini IVA. Nel modello vengono indicati, tra gli altri dati, attività esercitata, codice ATECO e regime fiscale.
La pratica può essere trasmessa attraverso i canali previsti dall’Agenzia delle Entrate o tramite un intermediario abilitato. Se il formatore svolge invece un’attività organizzata in forma d’impresa, l’iter può richiedere adempimenti ulteriori: la forma concreta dell’attività va quindi definita prima dell’apertura.
Quale regime fiscale scegliere
Il formatore può verificare se possiede i requisiti per il regime forfettario oppure utilizzare il regime ordinario. La scelta dipende da ricavi, costi reali, attività svolte, altre fonti di reddito e prospettive di crescita.
Nel 2026 la soglia ordinaria del forfettario resta pari a 85.000 euro di ricavi o compensi dell’anno precedente; oltre 100.000 euro percepiti durante l’anno operano le regole di cessazione immediata previste dalla disciplina vigente.
Coefficiente di redditività 78%
Per il tipico inquadramento professionale della formazione, il coefficiente di redditività normalmente utilizzato nel forfettario è 78%. Il reddito fiscale non viene quindi determinato sottraendo una per una le spese sostenute.
Su 30.000 euro di compensi, per esempio, il reddito forfettario lordo è 23.400 euro prima della deduzione dei contributi previdenziali obbligatori versati. I dettagli numerici sono nella guida sul calcolo tasse formatore.
Imposta sostitutiva al 15% o al 5%
L’imposta sostitutiva ordinaria del forfettario è del 15%. Il 5% può essere applicato nel periodo agevolato soltanto quando ricorrono tutte le condizioni previste per una nuova attività.
Aprire per la prima volta una Partita IVA non garantisce quindi automaticamente il 5%: vanno verificate eventuali attività precedenti, prosecuzione sostanziale e gli altri requisiti di legge.
Gestione Separata INPS
Il formatore freelance che esercita un’attività professionale e non ha una Cassa previdenziale dedicata deve normalmente verificare l’iscrizione alla Gestione Separata INPS.
Nel 2026 l’aliquota complessiva per i professionisti senza altra previdenza obbligatoria è 26,07%; per pensionati o soggetti già assicurati presso un’altra forma obbligatoria è normalmente 24%. La posizione concreta va verificata prima di stimare i contributi.
Il minimale INPS non è un contributo fisso
Nella Gestione Separata il minimale di reddito 2026, pari a 18.808 euro, serve per determinare l’accredito contributivo dell’intero anno e non funziona come il contributo minimo fisso previsto per Artigiani e Commercianti.
Se il reddito professionale è inferiore, i contributi restano proporzionali alla base imponibile, ma l’accredito previdenziale può coprire un periodo inferiore all’anno.
Formatore e consulente con la stessa Partita IVA
È possibile svolgere più attività con una sola Partita IVA, ma formazione e consulenza non vanno considerate automaticamente identiche. Se entrambe sono abituali e autonome può essere necessario indicare più codici ATECO.
La corretta distinzione è importante anche per il forfettario: attività diverse possono ricadere in gruppi di redditività differenti. Il compenso va quindi attribuito correttamente all’attività da cui deriva.
Corsi online in diretta
Un corso erogato in videoconferenza può restare una normale prestazione formativa. Il fatto che docente e partecipanti non siano nello stesso luogo non cambia da solo la natura dell’attività.
La classificazione deve seguire il servizio effettivamente venduto: percorso didattico, lezioni, tutoraggio, esercitazioni e supporto formativo.
Vendita di corsi registrati
La vendita automatizzata di corsi registrati richiede invece una verifica più attenta. Se il modello di business assomiglia alla cessione automatizzata di contenuti digitali, possono emergere profili IVA e territoriali differenti rispetto alla formazione in diretta.
Non bisogna quindi cambiare ATECO solo perché il corso è registrato, ma va analizzato il grado di automazione, l’intervento umano e il servizio realmente acquistato dal cliente.
Formazione per aziende
Il formatore può lavorare direttamente per imprese, enti di formazione o società di consulenza. In questi casi è importante definire con chiarezza oggetto dell’incarico, compenso, eventuali rimborsi e responsabilità del docente.
La presenza di un committente aziendale non trasforma automaticamente la formazione in consulenza: conta la prestazione concretamente resa.
Clienti esteri e formazione online
Con clienti esteri bisogna verificare territorialità IVA, natura B2B o B2C del rapporto, eventuale identificazione del cliente e modalità di fatturazione. Le regole possono cambiare tra servizi resi a imprese UE, imprese extra-UE e consumatori finali.
Per questo è prudente non applicare automaticamente le stesse regole utilizzate per un cliente italiano, soprattutto quando il servizio viene erogato interamente online.
Fatturazione elettronica
Dopo l’apertura, il formatore deve predisporre correttamente la fatturazione elettronica secondo il regime applicato. La fattura deve descrivere in modo coerente la prestazione e utilizzare i dati fiscali della posizione effettivamente aperta.
Quando vengono svolte più attività è utile distinguere già nella descrizione delle fatture la formazione dalla consulenza o dagli altri servizi, così da facilitare il controllo fiscale successivo.
Quanto costa aprire
L’attribuzione della Partita IVA come professionista non comporta di per sé un costo fiscale di apertura. Possono però esserci costi per assistenza professionale, software di fatturazione, PEC o strumenti digitali, piattaforme per corsi, sito web, pubblicità, assicurazioni, sale e attrezzature.
La vera domanda non è quindi solo “quanto costa aprire?”, ma quanta liquidità serve per sostenere i primi mesi e accantonare imposte e contributi.
Spese del formatore
Computer, webcam, microfono, software, piattaforme, pubblicità, trasferte, affitto di sale e formazione personale possono incidere molto. Nel forfettario le normali spese non vengono dedotte analiticamente una per una.
Il coefficiente 78% presume costi pari al 22%. Se i costi reali sono stabilmente superiori, è utile confrontare il forfettario con il regime ordinario.
Lavoro dipendente e Partita IVA
Un formatore può avere anche un rapporto di lavoro dipendente, ma deve verificare le cause ostative del forfettario e gli eventuali vincoli contrattuali o di incompatibilità.
Nel 2026 la specifica soglia fiscale collegata ai redditi di lavoro dipendente e assimilati è pari a 35.000 euro, salvo le eccezioni previste dalla legge. La verifica va effettuata ogni anno.
Attività occasionale o abituale
La distinzione tra occasionale e abituale non dipende semplicemente dal superamento di 5.000 euro. Quel valore viene spesso confuso con altri limiti previdenziali e non rappresenta una soglia generale sotto la quale la Partita IVA non serve.
Se l’attività è organizzata e ripetuta nel tempo, va valutata come abituale anche con compensi iniziali modesti.
Checklist per aprire correttamente
- descrivere l’attività reale e i destinatari dei corsi;
- verificare il codice ATECO principale ed eventuali codici secondari;
- stabilire se si opera come professionista o con una struttura d’impresa;
- verificare requisiti e cause ostative del forfettario;
- presentare correttamente il modello AA9/12 quando applicabile;
- verificare iscrizione e aliquota della Gestione Separata INPS;
- impostare fatturazione elettronica e software;
- valutare clienti esteri e servizi digitali;
- stimare costi reali, contributi e imposte;
- organizzare un accantonamento periodico della liquidità.
Primi 90 giorni
Nei primi mesi conviene verificare che codice ATECO, regime fiscale, posizione INPS, fatturazione e descrizione delle prestazioni siano coerenti. Se emergono nuove attività — per esempio consulenza o vendita di corsi registrati — è meglio valutarle subito piuttosto che attendere la dichiarazione annuale.
È utile anche confrontare i primi incassi e costi reali con il budget iniziale, così da capire se il regime scelto rimane sostenibile.
Domande frequenti
Qual è il codice ATECO del formatore?
Per molti corsi di formazione e aggiornamento professionale il riferimento ATECO 2025 è 85.59.20. La scelta definitiva dipende dall’attività concreta.
Quanto costa aprire la Partita IVA da formatore?
L’attribuzione della Partita IVA professionale non prevede di per sé un costo fiscale di apertura; i costi dipendono soprattutto da assistenza, strumenti, software e organizzazione dell’attività.
Il formatore deve iscriversi alla Gestione Separata?
Normalmente sì quando opera come libero professionista senza Cassa previdenziale specifica, ma la posizione va verificata in base alle altre coperture previdenziali eventualmente presenti.
Posso fare formazione e consulenza con la stessa Partita IVA?
Sì, ma può essere necessario utilizzare più codici ATECO e attribuire correttamente i compensi alle diverse attività.
Serve la Partita IVA sotto 5.000 euro?
La soglia di 5.000 euro non decide da sola se serve la Partita IVA. Conta soprattutto se l’attività è occasionale oppure svolta in modo abituale e autonomo.
Approfondisci anche il codice ATECO formatore, il regime forfettario per formatori, il calcolo tasse formatore e la pagina sul commercialista per formatori.
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