Il nostro lettore Andrea di Verona ci chiede un chiarimento su deduzione dei contributi INPS pagati a gennaio.
Il quesito di Andrea
A gennaio 2027 pago contributi INPS riferiti al reddito prodotto nel 2026. Li devo dedurre dal reddito 2026 oppure nell’anno in cui li pago?
Andrea – Verona
La nostra risposta a Andrea
Buongiorno Andrea, grazie per averci scritto.
I contributi previdenziali obbligatori si deducono secondo il principio di cassa: conta il momento dell’effettivo versamento. Se vengono pagati nel 2027, la deduzione viene considerata nel 2027.
I contributi sono una deduzione specifica
Nel regime forfettario i normali costi dell’attività non vengono dedotti analiticamente perché sono rappresentati dal coefficiente di redditività.
I contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati costituiscono invece una specifica deduzione prevista dalla legge.
Conta l’anno del pagamento
Un contributo può riferirsi contributivamente al reddito del 2026 ma essere versato materialmente nel 2027.
In questo caso il pagamento non modifica retroattivamente il reddito forfettario del 2026.
Saldo e acconti
Nello stesso periodo d’imposta possono essere pagati sia il saldo relativo all’anno precedente sia gli acconti relativi al periodo corrente.
Per la deduzione è quindi necessario ricostruire tutti i contributi obbligatori effettivamente versati nell’anno.
Dove vengono indicati
I contributi previdenziali relativi all’attività forfettaria vengono riportati nel quadro LM della dichiarazione.
È opportuno conservare F24, ricevute e prospetti INPS per distinguere correttamente saldo, acconti e altre somme.
In sintesi
Andrea, se versi i contributi a gennaio 2027 li consideri fiscalmente nel 2027, anche quando il calcolo del saldo nasce dal reddito prodotto nel 2026.
Approfondimenti utili
- Gestione Separata nel forfettario: come funzionano saldo e acconti 2026?
- Gestione separata autonomi: si pagano contributi senza reddito?
Fonti ufficiali
Agenzia delle Entrate – Quadro LM: consulta la fonte ufficiale.
INPS – Gestione Separata 2026: consulta la fonte ufficiale.
Cordiali saluti
Lo Staff di regimeminimi.com
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