Come compilare il modello unico nel regime forfettario

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come compilare il modello unico nel regime forfettario

Come compilare R modello Unico nel regime forfettario

Nonostante la contabilità agevolata non sarà semplice la compilazione del modello Unico per i contribuenti che hanno aderito al regime forfettario.
Sarà fondamentale la compilazione del Quadro RS.

Da quello che si evince con i chiarimenti della Circolare 10/E del 04 Aprile 2016, sarà necessario oltre a compilare il Quadro LM, relativo alle contabilità agevolate (Minimi e Forfettari) sarà necessario anche compilare un prospetto nel Quadro RS, denominato appunto “regime forfettario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – Obblighi informativi”.

Le informazioni richieste riguarderanno il tipo di attività svolta e le modalità. Andranno compilati i righi da RS374 a RS378 se si svolge attività d’impresa ed i righi da RS379 a RS381 se si svolge un’arte o una professione.

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Per gli esercenti attività d’impresa viene richiesto:

  •  il numero di giornate retribuite ai dipendenti;
  • il numero degli automezzi utilizzati nell’attività;
  • i costi sostenuti per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci;
  • i costi sostenuti per godimento beni di terzi;
  • spese per l’acquisto di carburante degli automezzi.

Per i liberi professionisti viene richiesto:

  • il numero di giornate retribuite ai dipendenti
  • compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferente l’attività professionale o artistica
  • consumi generali

Un ulteriore novità rispetto al regime dei minimi nasce in virtù del fatto che i forfettari, secondo la normativa, non possono assumere la figura di sostituto d’imposta e quindi non possono versare le ritenute d’acconto nei confronti dei professionisti. Le ritenute non pagate dovranno essere indicate nei righi RS371-RS372-RS373, insieme al codice fiscale del relativo professionista.

Con le informazioni reperite dalla Circolare 10/E dell’Agenzia delle Entrate, si ribadisce come anche per i contribuenti Forfettari sia importante conservare le fatture di acquisto, nonostante non siano rilevanti per la determinazione del reddito imponibile.

Sempre nel Quadro LM, al Rigo LM 21, devono essere indicate la sussistenza del rispetto dei requisiti di accesso al Regime Forfettario, nel dettaglio:

  • sussistenza requisiti di accesso regime (art. 1 comma 54)
  • assenze cause ostative applicazione regime (art. 1 comma 57)
  • nuova attività (art. 1 comma 65), utile per capire sell’imposta sostitutiva deve essere ridotta dal 15% al 5%.

E nel caso di ritenute applicate erroneamente?

Se sulle fatture è stata applicata per errore la ritenuta d’acconto, alla quale non è più possibile rimediare, è possibile recuperarla in due modi. Richiedere il rimborso tramite modello UNICO oppure inserirle nel quadro RS al rigo RS40Ritenute regime di vantaggio – casi particolari”. Con la seconda opzione sarà scalata direttamente sul saldo dell’imposta sostitutiva scaturita dal quadro LM.

In definitiva nonostante la normativa abbia introdotto un regime fortemente agevolato sia negli adempimenti che nella determinazione del reddito, la compilazione del modello Unico per il regime forfettario non è sicuramente semplice.

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6 Comments

  1. Avatar ALESSANDRO 25 Febbraio 2017
    • Sysadmin Staff 27 Febbraio 2017
  2. Avatar Barbara 26 Giugno 2017
    • Sysadmin Staff 26 Giugno 2017
  3. Avatar Susy 12 Ottobre 2017
    • Sysadmin Staff 13 Ottobre 2017

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