Un nostro lettore, Fabrizio di Firenze, ci ha chiesto informazioni sulla rivalsa INPS 4% e IVA in fattura per un professionista che applica il regime forfettario.
Rivalsa INPS 4% e IVA in fattura: il quesito di Fabrizio
Salve, ho aperto da poche settimane la mia attività da libero professionista e appartengo al regime forfettario.
Vorrei sapere se la rivalsa INPS del 4% è obbligatoria da inserire in fattura e come devo comportarmi con l’IVA.
Grazie.
Fabrizio – Firenze
La nostra risposta a Fabrizio
Buongiorno Fabrizio, grazie per la tua domanda sulla rivalsa INPS 4% e IVA in fattura.
Se sei un libero professionista iscritto alla Gestione Separata INPS, hai titolo ad addebitare al cliente una rivalsa pari al 4% dei compensi lordi.
La rivalsa è una facoltà e non un obbligo: anche se decidi di non applicarla, rimani comunque personalmente responsabile del versamento dei contributi dovuti alla Gestione Separata.
La rivalsa INPS 4% conta nel forfettario?
Sì. La rivalsa della Gestione Separata rappresenta una maggiorazione del compenso e concorre ai componenti positivi rilevanti nel regime forfettario, anche ai fini della relativa soglia di ricavi e compensi.
È diversa dal contributo integrativo applicato dai professionisti iscritti a determinate casse professionali, che segue regole differenti.
Come funziona l’IVA nella fattura forfettaria?
Nel regime forfettario non si applica l’IVA ordinaria sulle normali operazioni nazionali effettuate nel regime.
Nella fattura elettronica il regime fiscale è identificato dal codice RF19 e, nei casi ordinari del forfettario, viene utilizzato il codice natura previsto per le operazioni non soggette.
Quindi, Fabrizio, la rivalsa del 4% può essere applicata ma non è obbligatoria; i contributi restano a tuo carico e sulla normale fattura del forfettario non viene applicata l’IVA ordinaria.
Un saluto
Lo Staff di regimeminimi.com
Fonti ufficiali
INPS: Circolare n. 112 del 25 maggio 1996, rivalsa del 4% per i professionisti iscritti alla Gestione Separata.
Agenzia delle Entrate: Quadro LM, determinazione del reddito nel regime forfettario.
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Caterina
Servizio clienti
Salve, sono una libera professionista dal 2014,trentenne, e appartengo alla gestione separata.
Vorrei sapere come e dove calcolare l’importo della rivalsa Inps 4%; o meglio, se ho fatturato 1000€ + 40€ di rivalsa Inps, le 40€ vanno sommate al guadagno di 1000€ o alla direttamente sua aliquota nella voce contributi Inps? Spero di essere stata chiara.
Cordiali saluti
Sonia
Buongiorno Sonia, la rivalsa INPS del 4% sulle fatture va a formare il totale dei ricavi da cui dedurre i costi per ottenere il reddito imponibile sia ai fini IRPEF/imposta sostitutiva che ai fini della gestione separata INPS.
Pertanto il reddito da cui partire per determinare le imposte e i contributi da versare è 1.040€.
Cordiali saluti
Buona sera, ho un collega (con il mio stesso “inquadramento fiscale”) che invece del 4% espone un’aliquota del 5% sulla rivalsa inps in base a ciò che gli è stato indicato dal suo commercialista. Ho fatto un po’ di ricerche ma non trovo alcuna giustificazione legislativa in merito.
A voi risulta questa possibilità?
Grazie
Buonasera Paolo, l’aliquota della rivalsa INPS per la gestione separata è esclusivamente al 4%. La percentuale del 5% potrebbe essere ricondotta al contributo integrativo di una cassa di previdenza autonoma.
Cordiali saluti