Il nostro lettore Chiara di Roma ci chiede un chiarimento su superamento di 100.000 euro nel regime forfettario.
Il quesito di Chiara
Sono vicina ai 100.000 euro di incassi. Se un pagamento mi porta oltre la soglia, da quando devo applicare l’IVA? Devo correggere anche tutte le fatture precedenti?
Chiara – Roma
La nostra risposta a Chiara
Buongiorno Chiara, grazie per averci scritto.
Il superamento di 100.000 euro determina la cessazione del regime nello stesso anno. L’IVA diventa dovuta a partire dall’operazione che determina il superamento secondo le regole previste.
Perché 100.000 euro è una soglia diversa
Fino a 100.000 euro il superamento della soglia ordinaria di 85.000 produce effetti dall’anno successivo.
Quando invece vengono superati 100.000 euro, la fuoriuscita dal regime avviene nello stesso periodo d’imposta.
Da quale operazione si applica l’IVA
La legge prevede che l’IVA sia dovuta a partire dalle operazioni effettuate che comportano il superamento del limite.
È quindi essenziale individuare con precisione l’operazione e l’incasso che hanno determinato lo sforamento.
Cosa succede alle fatture precedenti
Le operazioni precedenti non diventano automaticamente tutte imponibili IVA per il solo fatto che successivamente venga superata la soglia.
Devono essere distinte le operazioni anteriori, quella che determina il superamento e quelle successive.
Esempio con 103.000 euro
Hai incassato 98.000 euro e ricevi un ulteriore corrispettivo di 5.000 euro: il totale arriva a 103.000 euro.
Quell’operazione determina il superamento e da quel momento diventa necessario applicare correttamente le regole del regime ordinario.
Effetti sul reddito
La cessazione immediata non riguarda soltanto l’IVA. Il superamento di 100.000 euro produce conseguenze anche sul modo in cui viene determinato il reddito dell’intero periodo.
Per questo, quando ci si avvicina alla soglia, è necessario organizzare tempestivamente anche la documentazione dei costi.
In sintesi
Chiara, oltre 100.000 euro il regime cessa nello stesso anno: non si attende il gennaio successivo e occorre individuare esattamente l’operazione che ha determinato il superamento.
Approfondimenti utili
- Supero 85.000 euro nel forfettario: quando esco?
- Regime forfettario 2026: guida completa a requisiti, tasse e limiti
Fonti ufficiali
Legge 190/2014 – comma 71: consulta la fonte ufficiale.
Agenzia delle Entrate – Quadro LM: consulta la fonte ufficiale.
Cordiali saluti
Lo Staff di regimeminimi.com
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Caterina
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