Oggi per qualsiasi tipo di attività, professionisti, freelancer, artigiani e commercianti è possibile aderire ad un regime agevolato di vantaggio, il regime forfettario.
Il regime forfettario è entrato in vigore nella sua forma completa dal 1° gennaio 2016 grazie alle modifiche dalla legge 208/2015.
Dal primo gennaio del 2019 è entrata in vigore la nuova legge 145/2018 che ne ha modificato sostanzialmente i contenuti.
Detto spassionatamente rappresenta un vero toccasana soprattutto per tutti i giovani che vogliono avviare una nuova attività nel nostro paese.
Ma anche in altri casi può veramente rappresentare una opportunità da non farsi scappare per realizzare un idea o incrementare il proprio reddito.
Per venire incontro alle esigenze di chi si trova in questa situazione, abbiamo preparato questa guida al regime forfettario sintetizzando al massimo gli aspetti più importanti.
Eventuali approfondimenti li rimandiamo a specifici contributi presenti e futuri all’interno del nostro blog.
Il regime forfettario, offre grandi opportunità e diversi vantaggi a tutti ed in special modo a chi vuole iniziare l’attività nel 2019.
Prevede un’aliquota di imposta sostitutiva al 15%, ma rispettando alcuni requisiti che dopo vediamo, puoi ottenere una riduzione al 5% per i primi 5 anni.
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Guida al regime forfettario
I contribuenti in regime forfettario sono esonerati dall’obbligo di fatturazione elettronica.
Se desideri maggiori informazioni leggi l’articolo regime forfettario e fattura elettronica.
Vediamo gli aspetti fondamentali che prevede il regime forfettario:
- imposta sostitutiva al 15%;
- nessun limite temporale, si applica fino al momento in cui viene meno uno dei requisiti di accesso;
- per chi rispetta i requisiti di accesso il regime forfettario si presenta come regime naturale.
Per le nuove iniziative produttive è prevista la riduzione dell’aliquota al 5% per i primi 5 anni se vengono rispettati i seguenti requisiti:
- non devi aver esercitato, nei tre anni precedenti l’inizio dell’attività di cui al comma 54, attività artistica, professionale ovvero d’impresa, anche in forma associata o familiare;
- la tua attività non deve costituire in nessun modo mera prosecuzione di altra attività precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo, escluso il caso in cui l’attività precedentemente svolta consista nel periodo di pratica obbligatoria ai fini dell’esercizio di arti o professioni;
- se prosegui un’attività svolta in precedenza da altro soggetto, l’ammontare dei relativi ricavi e compensi, realizzati nel periodo d’imposta precedente quello di riconoscimento del predetto beneficio, non sia superiore ai limiti di cui al comma 54.
La determinazione del reddito imponibile non avviene più tramite la sottrazione dai ricavi dei costi deducibili come previsto dal regime dei minimi.
Le spese inerenti l’attività o ad uso promiscuo non vengono più considerate, ma al totale del fatturato viene applicato un coefficiente di redditività, determinando così a forfait il reddito imponibile.
Requisiti per accedere e limitazioni
Il regime forfettario è un regime naturale e può essere applicato da tutti.
Non vi sono alcuni requisiti specifici per aderire al regime forfettario, poiché è un regime tecnicamente definito naturale.
Attenzione, non è possibile avvalersi del regime forfettario nei seguenti casi:
- persone fisiche che si avvalgono di regimi speciali ai fini dell’imposta sul valore aggiunto o di regimi forfettari di determinazione del reddito;
- soggetti non residenti, ad eccezione di quelli che sono residenti in uno degli Stati membri dell’Unione Europea o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo che assicuri un adeguato scambio di informazioni e che producono nel territorio dello Stato italiano redditi che costituiscono almeno il 75% del reddito complessivamente prodotto;
- soggetti che in via esclusiva o prevalente effettuano cessione di fabbricati o porzioni di fabbricato, di terreni edificabili o di mezzi di trasporto nuovi;
- esercenti attività d’impresa, arti o professioni che partecipano, contemporaneamente all’esercizio dell’attività, a società di persone o associazioni, ovvero di società a responsabilità limitata.
Limiti per rimanere in regime forfettario
Il limite di fatturato fino al 31/12/2018 variava a seconda dell’attività esercitata che erano raggruppate in base ai codici Ateco.
Dal primo di gennaio del 2019, il limite di fatturato è stato innalzato a 65.000€ per tutte le categorie di attività.
Per adottare o per rimanere nel regime forfettario, abbiamo parlato dei requisiti necessari, vediamoli qui di seguito:
- Non aver percepito al 31/12/2018 ricavi superiori a 65.000€;
- non aver usufruito di altri regimi speciali ai fini IVA o di regimi forfettari ai fini della determinazione del reddito;
- essere residente in Italia oppure produrre in ogni caso in Italia almeno il 75% del reddito;
- non cedere fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi;
- non partecipare a società di persone/associazioni professionali/srl trasparenti contemporaneamente all’esercizio dell’attività.
Per quanto riguarda le problematiche relative all’IVA è importante conoscere fondamentalmente due aspetti fondamentali, agevolazioni ed adempimenti.
Agevolazioni Iva
E’ previsto l’esonero dall’obbligo delle seguenti voci:
- applicazione e versamento dell’IVA, salvo gli acquisti di beni intra-U.E. di importo annuo superiore a 10.000 € e ai servizi ricevuti da non residenti con applicazione del reverse charge;
- registrazione delle fatture emesse e dei corrispettivi;
- registrazione degli acquisti;
- tenuta e conservazione dei registri e dei documenti;
- dichiarazione e comunicazione annuale I.V.A.;
- comunicazione del c.d. spesometro;
- comunicazione black list;
- comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute.
Adempimenti Iva
Abbiamo visto le agevolazioni Iva, ora occupiamoci degli adempimenti relativi all’Iva:
- numerare e conservare le fatture d’acquisto e le bollette doganali;
- certificare e conservare i corrispettivi.
- presentare gli elenchi riepilogativi delle operazioni intracomunitarie;
- versare l’IVA per gli acquisti di beni intra-U.E. di importo annuo superiore a Euro 10.000 e ai servizi ricevuti da non residenti con applicazione del reverse charge.
Agevolazioni delle imposte sui redditi
in regime forfettario sono previste numerose agevolazioni anche riguardo le imposte sui redditi:
- esonero dagli obblighi di registrazione e tenuta delle scritture contabili;
- il reddito è determinato con semplicità, applicando ai ricavi/compensi percepiti un coefficiente di redditività;
- obbligo alla conservazione dei documenti ricevuti ed emessi;
- esonero Iva e l’I.R.A.P.;
- esonero dagli studi di settore;
- esonero da ritenute alla fonte subite.
Il regime forfettario risulta vantaggioso per la mole di adempimenti tributari che il contribuente non è tenuto ad assolvere.
Ma il vero vantaggio è rappresentato dalle modalità di determinazione del reddito e questo a nostro giudizio è il vero plus.
Codice Ateco e coefficiente di redditività
Il reddito imponibile, si ottiene applicando ai ricavi un coefficiente di redditività e dipende dal codice ATECO dell’attività svolta.
Uno sguardo alla tabella ministeriale da cui puoi desumere il limite reddituale da non superare ed il relativo coefficiente da applicare.
Limite fatturato 65.000 € – Coefficiente di Redditività 40%
Commercio all’ingrosso e al dettaglio
Limite fatturato 65.000 € – Coefficiente di Redditività 40%
Commercio ambulante e di prodotti alimentari e bevande
Limite fatturato 65.000 € – Coefficiente di Redditività 40%
Commercio ambulante di altri prodotti
Limite fatturato 65.000 € – Coefficiente di Redditività 54%
Costruzioni e attività immobiliari
Limite fatturato 65.000 € – Coefficiente di Redditività 86%
Intermediari del commercio
Limite fatturato 65.000 € – Coefficiente di Redditività 62%
Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione
Limite fatturato 65.000 € – Coefficiente di Redditività 40%
Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi
Limite fatturato 65.000 € – Coefficiente di Redditività 78%
Altre attività economiche
Limite fatturato 65.000 € – Coefficiente di Redditività 67%
Calcolo tasse in regime forfettario
Vediamo come determinare le tasse nel regime forfettario in modo facile e veloce.
Non si deve più calcolare tramite la sottrazione dai ricavi dei costi deducibili come previsto dal regime dei minimi.
Sul totale del fatturato viene applicato un coefficiente di redditività, determinando così a forfait il reddito imponibile.
L’aliquota prevista per il regime forfettario è del 15% o nei casi di eventuale riduzione al 5% per i primi anni di attività.
Vediamo due esempi semplici per chiarirci le idee.
Un contribuente nel 2018 ha ottenuto compensi per 25.000 €.
Beneficia della riduzione dell’imposta al 5%
La sua attività ha un coefficiente di imposta sostitutiva al 78%.
Base imponibile: 25.000 € x 78% = 19.500 €
Imposta sostitutiva: 19.500 € x 5% = 975 €
Un contribuente nel 2018 ha ottenuto compensi per 40.000 €.
Beneficia della riduzione dell’imposta al 5%
La sua attività ha un coefficiente di imposta sostitutiva al 40%.
Base imponibile: 40.000 x 40% = 16.000 €
Imposta sostitutiva: 16.000 x 5% = 800 €
Se vuoi ricevere gratuitamente un calcolo dell’imposta sostitutiva, inserisci il codice Ateco della tua attività, il reddito lordo percepito, se benefici della riduzione al 5% o no nei commenti.
Agevolazioni contributive
Se adotti il regime forfettario, puoi usufruire di una agevolazione anche di natura contributiva.
Grazie alla legge 208/2015 tutti i contribuenti forfettari possono usufruire di una riduzione del 35% rispetto ai contribuenti in altri regimi fiscali.
Per usufruire della riduzione occorre effettuare una comunicazione all’INPS entro il 28 febbraio di ogni anno e certificare la sussistenza e la permanenza dei requisiti di accesso.
Se vuoi iniziare una nuova attività professionale o imprenditoriale, ci auguriamo che questa guida al regime forfettario possa aiutarti a capire le grandi possibilità che il regime offre.
Se hai bisogno di una consulenza o vuoi aprire la tua partita Iva, affidarci la gestione fiscale e la tua dichiarazione dei redditi contattaci.
Un saluto – Team regimeminimi.com
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Fattura elettronica
Dal primo Gennaio 2019, entra in vigore l’obbligo di fatturazione elettronica. I contribuenti in regime forfettario ed in regime dei minimi sono esonerati da tale obbligo. Se desideri maggiori informazioni leggi l’articolo regime forfettario e fattura elettronica.
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Salve, mi chiamo Carol e sono la titolare di una ferramenta con partita Iva a Roma, vorrei aprire un altro negozio a Lavinio (Anzio) e vorrei sapere se posso utilizzare sempre la stessa partita Iva e metterci un mio dipendente all’interno .. vi ringrazio!!
Buonasera Carol, purtroppo non abbiamo dati sufficienti per valutare attentamente la tua posizione non ci hai specificato il regime fiscale.
Se sei nel regime ordinario non ci dovrebbero essere ostacoli all’apertura di un ulteriore negozio con un dipendente. Attenzione però se la tua attività è gestita in regime forfettario, sarà necessario non superare la soglia di 5.000€ per le spese di lavoro dipendente, altrimenti scatterebbe la fuoriuscita e il passaggio a regime ordinario.
Cordiali saluti
La possibilità di accesso al regime forfettario ai lavoratori dipendenti e pensionati che hanno anche un’attività in proprio, a condizione che il loro reddito da lavoro dipendente o da pensione non superi i 30 mila euro, crea una discriminazione tra contribuenti. Poniamo il caso che, il contribuente A percepisce da lavoro dipendente o pensione 30.000 euro e con la sua attività in proprio fatturi 30.000 euro, ha un reddito complessivo di 60.000 euro. Il contribuente A entra nel regime forfetario perché ha tutti i requisiti in regola. Il contribuente B percepisce da lavoro dipendente o pensione 30.001 euro e con la sua attività in proprio fatturi 11.000 euro, ha un reddito complessivo di 41.001 euro. Il contribuente B non entra nel regime forfetario perché non ha tutti i requisiti in regola.
Mi sembrerebbe più giusto fissare un tetto massimo che tenga conto dei due ricavi
Buonasera Michelangelo, pubblichiamo il suo intervento.
Cordiali saluti
Buonasera, sono un giovane studente che vorrebbe aprire partita IVA per andare a fare perizie grandine per conto di alcune compagnie assicurative. Mi ponevo il seguente interrogativo, ma se io oltre a questa attività volessi svolgere anche quella di occasionale giardiniere/disinfestatore (es per le zanzare) avrei la possibilità di fare tutto con una singola partita IVA? Se sì, come viene gestito il discorso del coefficiente di redditività e del limite di fatturato (trattandosi di attività con diversi codici Ateco)?
Vi ringrazio per la puntuale risposta.
Buongiorno Michele, a nostro avviso è possibile svolgere entrambe le attività con un unica partita Iva.
Per non perdere il regime forfettario il limite di ricavi da rispettare sarà quello più alto tra le due attività (fermo restando il rispetto delle soglie previste per le singole attività).
Ogni attività seguirà la sua fatturazione e i ricavi saranno imputati distintamente al relativo coefficiente di redditività.
Cordiali saluti
buongiorno è possibile avere il calcolo del regime forfettario sul codice 55.20.51 bed &breackfast di tipo imprenditoriale, compensi per 10.000 euro
quanto pagherei in tasse all’anno ?
potrei usufruire di un’aliquota al 5% dato che l’attività aprirà da gennaio 2019?
Buongiorno Claudia, su un fatturato di 10.000€, escludendo gli acconti per l’anno successivo, si andrà a pagare di tasse e INPS (calcolata sul fatturato) circa 1.200€.
Potrà applicare l’aliquota al 5%, se negli ultimi tre anni non ha mai esercitato altra attività artistica, di impresa o di lavoro autonomo, anche in forma familiare o associata.
Cordiali saluti
Buongiorno fino a dicembre 2018 lavoravo come ditta individuale con cod. ateco 78.10.00 gestione commercio il mio commercialista ne ha consigliato la chiusura e l’ha eseguita troppo frettolosamente per farmi riaprire come libera professionista forse nel 90.02 e forfettario
ma non mi pare un’opportunità in quanto 15% e il prelievo fiscale a cui si aggiunge l’iINPS al 27% – Non mi sembra conveniente a meno che non avessi l’opportunità del 5% avendo superato i 55 anni. Pensate sia possibile riaprire con il 5%? altrimenti si può fare la procedura inversa e cancellare la cancellazione della ditta individuale ?
buongiorno Luisa, se dall’apertura delle partita Iva sono già trascorsi i cinque anni di agevolazione, non è possibile godere ancora del 5% di tasse, anche in caso di chiusura della partita Iva.
L’unica possibilità per godere ancora del 5% di riduzione è necessario chiudere la partita Iva e riaprirla dopo 3 anni.
Cordiali saluti
salve ho un b&b da circa 12 anni aperto con codice fiscale ho un giro d’affari che varia da 35.000 a 50.000 euro annui lordi..adesso vorrei passare ad iva forfettaria..posso entrare nel regime start up?
qual’è il calcolo inps da pagare?
Buongiorno Antonio, a nostro avviso si può applicare l’aliquota al 5%, in quanto la normativa non la prevede nel caso in cui sia già stata esercitata attività d’impresa negli ultimi 3 anni o se l’attività svolta è prosecuzione di altra attività svolta in precedenza come dipendente e non sono prese in considerazione le attività svolte occasionalmente.
Cordiali saluti
salve sono un barbiere, ricavi (con iva) 40000€
spese merce e utenze (con iva) 12000€
contributi inps 6500€
spese famiglia con figli a carico 100% €4000
percepisco un reddito da un appartamento in cedolare secca di 3600€
mi conviene la flax tax ?
Buongiorno Michele, sicuramente sarebbe necessario un analisi più approfondita.
Con il regime forfettario andresti a pagare 3.045€ di saldo Imposta sostitutiva, ma non avresti l’Iva da riversare sui compensi percepiti.
Con il regime semplificato non ti allontaneresti molto dalla cifra di cui sopra, pertanto potrai valutare in base alle agevolazioni fiscali del regime forfettario. Ripetiamo però la necessità di una valutazione più approfondita.
Cordiali saluti
Buongiorno, sono una Ditta individuale da tanti anni con regime ordinario, più estensione p.iva con codice 46.19.02 come procacciatore d’affari, vorrei passare da quest’anno al regime forfetario ma l’azienda con cui ho il codice come procacciatore mi dice che non è possibile, che soluzione potrei adottare? Grazie
Buongiorno Rosa, per prima cosa consigliamo di verificare di avere i requisiti per accedere al regime forfettario.
Puoi trovarli nella nostra guida al regime forfettario.
Ricordiamo che se esercita l’attività di venditore porta a porta, non potrà applicare il forfettario.
L’alternativa ad oggi è il regime fiscale ordinario con le aliquote IRPEF a scaglioni.
Cordiali saluti