Calcolo tasse CRM consultant 2026: 67%, INPS ed esempi

Il calcolo delle tasse del CRM consultant in regime forfettario nel 2026 parte dai compensi incassati, dal codice ATECO effettivamente applicabile e dalla gestione previdenziale corretta. Quando l’attività è consulenza informatica su CRM e sistemi con ATECO 62.20.10, il coefficiente di redditività di riferimento è 67%. Nel tipico lavoro autonomo professionale senza altra copertura previdenziale, il riferimento è la Gestione Separata INPS.

Formula di base

1. compensi incassati × 67% = reddito forfettario lordo;
2. reddito previdenziale × aliquota INPS = contributi stimati;
3. reddito forfettario − contributi obbligatori deducibili versati = base dell’imposta;
4. base imponibile × 15% oppure × 5% se spettante = imposta sostitutiva.

Gestione Separata INPS 2026

Per il CRM consultant libero professionista senza cassa, la Circolare INPS n. 8/2026 indica il 26,07% per chi non è pensionato e non è assicurato presso altra forma obbligatoria e il 24% nei casi previsti per pensionati o soggetti già assicurati. La simulazione va rifatta con l’aliquota effettivamente applicabile.

Esempio con 20.000 euro di compensi

• 20.000 × 67% = 13.400 euro di reddito lordo;
• 13.400 × 26,07% = 3.493,38 euro di contributi stimati;
• base residua simulata: 9.906,62 euro;
• imposta al 15%: circa 1.485,99 euro;
• imposta al 5%: circa 495,33 euro.

Esempio con 30.000 euro di compensi

• reddito forfettario: 20.100 euro;
• contributi stimati al 26,07%: 5.240,07 euro;
• base residua: 14.859,93 euro;
• imposta al 15%: circa 2.228,99 euro;
• imposta al 5%: circa 743,00 euro.

Esempio con 50.000 euro di compensi

• reddito forfettario: 33.500 euro;
• contributi stimati: 8.733,45 euro;
• base residua: 24.766,55 euro;
• imposta al 15%: circa 3.714,98 euro;
• imposta al 5%: circa 1.238,33 euro.

Esempio con 80.000 euro di compensi

• reddito forfettario: 53.600 euro;
• contributi stimati: 13.973,52 euro;
• base residua: 39.626,48 euro;
• imposta al 15%: circa 5.943,97 euro;
• imposta al 5%: circa 1.981,32 euro.

Esempio con 85.000 euro di compensi

• reddito forfettario: 56.950 euro;
• contributi stimati: 14.846,87 euro;
• base residua: 42.103,14 euro;
• imposta al 15%: circa 6.315,47 euro;
• imposta al 5%: circa 2.105,16 euro.

Le simulazioni non coincidono automaticamente con gli F24

Gli esempi mostrano la meccanica economica ma non coincidono necessariamente con i versamenti del singolo anno. Nella dichiarazione rilevano i contributi obbligatori effettivamente versati e fiscalmente deducibili, mentre saldo e acconti possono concentrare i pagamenti in momenti diversi. Per questo è utile accantonare una quota di ogni incasso.

Quanto accantonare durante l’anno

Un CRM consultant con incassi irregolari può trovarsi a ricevere anticipi, milestone e saldi concentrati in pochi mesi. È prudente separare una quota della liquidità per contributi, imposta sostitutiva e futuri acconti invece di considerare tutto l’incasso come netto disponibile. La percentuale da accantonare dipende dall’aliquota INPS, dal 5% o 15%, dagli acconti già versati e dalla situazione personale; per questo una simulazione annuale va aggiornata quando cambiano i ricavi attesi.

Se si applica il 24%

Se il CRM consultant è pensionato o già assicurato presso altra previdenza obbligatoria nei casi previsti, la Gestione Separata può applicare il 24%. In questo scenario i contributi stimati diminuiscono e aumenta la base su cui si calcola l’imposta sostitutiva: non è corretto usare automaticamente gli esempi al 26,07%.

Rivalsa INPS del 4%

Il professionista può addebitare al cliente una rivalsa del 4%, ma resta una facoltà e non trasferisce l’obbligo contributivo al committente. La rivalsa concorre ai compensi del professionista e quindi va considerata correttamente nella previsione degli incassi e delle soglie. Non deve essere sottratta dai contributi stimati come se fosse una quota già versata dal cliente all’INPS.

Licenze, certificazioni e costi reali

Il CRM consultant può sostenere costi per certificazioni, ambienti demo, licenze, software di integrazione, strumenti di migrazione dati, hardware, coworking e trasferte. Nel forfettario queste spese non sono dedotte analiticamente: il sistema riconosce una quota di costi presunti pari al 33% dei compensi per il profilo 62.20.10.

Commissioni partner e ricavi da licenze

Se oltre alla consulenza vengono percepite commissioni da programmi partner, referral o rivendita di licenze, bisogna capire se questi ricavi restano accessori o costituiscono un’attività distinta. Un secondo codice o un diverso coefficiente può cambiare il calcolo complessivo del forfettario. Per questo il fatturato non va trattato come un blocco omogeneo se deriva stabilmente da attività con natura diversa.

Collaboratori e specialisti esterni

Nei progetti complessi può essere necessario coinvolgere sviluppatori, data specialist o consulenti di marketing. Il costo di collaboratori e subfornitori non riduce direttamente il reddito forfettario. Se questa struttura diventa stabile e rilevante, va rivalutata la convenienza del regime e verificato il rispetto dei limiti previsti per il personale.

Quando i costi reali superano il 33%

Il coefficiente del 67% presume indirettamente costi pari al 33% dei compensi. Se licenze, subforniture, trasferte, certificazioni e altri costi professionali superano stabilmente questa quota, il forfettario può perdere parte della convenienza economica anche se l’imposta sostitutiva appare bassa. Il confronto deve considerare il netto dopo contributi, imposte e costi effettivamente sostenuti.

Prima del calcolo verifica il codice

Il coefficiente del 67% è corretto solo se l’attività è effettivamente ricondotta al 62.20.10. Se prevale la consulenza gestionale 70.20.09 il coefficiente può essere diverso; se prevale un’attività commerciale o un’altra attività IT, vanno rifatti sia il calcolo fiscale sia il controllo previdenziale. Consulta il codice ATECO CRM consultant prima di usare una simulazione.

Guide collegate

Approfondisci il regime forfettario CRM consultant, come aprire la Partita IVA e la pagina sul commercialista per CRM consultant.