Il nostro lettore Martina di Parma ci chiede un chiarimento su ritenuta d’acconto applicata per errore.
Il quesito di Martina
Sono in regime forfettario e un cliente ha pagato una mia fattura trattenendo il 20% come ritenuta d’acconto. Come devo comportarmi?
Martina – Parma
La nostra risposta a Martina
Buongiorno Martina, grazie per averci scritto.
I compensi del contribuente forfettario non sono normalmente assoggettati alla ritenuta d’acconto del committente. Se la trattenuta è stata effettuata per errore bisogna verificare subito se sia stata anche versata e certificata.
Perché il forfettario non subisce la normale ritenuta
La legge stabilisce che i ricavi e compensi relativi al regime forfettario non siano assoggettati a ritenuta d’acconto.
Il contribuente rende al committente la dichiarazione prevista dalla normativa e normalmente riporta in fattura la relativa indicazione.
Errore scoperto subito
Se il cliente si accorge dell’errore prima di avere versato la ritenuta, la gestione può essere corretta più facilmente intervenendo sul pagamento e sulla contabilità.
È opportuno documentare la correzione per iscritto.
Se la ritenuta è già stata versata
Quando la trattenuta è già stata versata all’Erario o inserita nella Certificazione Unica, la situazione deve essere coordinata con gli adempimenti del committente e con la dichiarazione del professionista.
Non conviene considerare automaticamente persa la somma né ignorare la certificazione.
Documenti da controllare
Verifica fattura, bonifico ricevuto, comunicazioni del cliente, eventuale F24 e Certificazione Unica.
Questi elementi consentono di capire in quale fase si trovi l’errore e quale correzione sia concretamente possibile.
In sintesi
Martina, la ritenuta non avrebbe dovuto essere applicata. Prima di correggere bisogna però capire se il cliente l’ha soltanto trattenuta oppure l’ha già versata e certificata.
Approfondimenti utili
- Fattura al condominio nel forfettario: si applica la ritenuta del 4%?
- Regime forfettario 2026: guida completa a requisiti, tasse e limiti
Fonti ufficiali
Legge 190/2014 – comma 67: consulta la fonte ufficiale.
Agenzia delle Entrate – Quadro LM: consulta la fonte ufficiale.
Cordiali saluti
Lo Staff di regimeminimi.com
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Caterina
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