Nel contributo di oggi, vediamo come calcolare i costi nel regime forfettario con il coefficiente di redditività.
Ti anticipiamo subito che questi sono determinati in base all’attività svolta, e vengono stabiliti da una tabella ministeriale.
Inoltre faremo alcuni esempi per capire meglio come vengono calcolati a seconda del gruppo di settore di appartenenza.
Nel caso avessi la necessità di approfondire gli aspetti generali sul regime forfettario, ti rimandiamo alla lettura della nostra guida al regime forfettario sempre su queste pagine.
Costi nel Regime Forfettario coefficiente di redditività
Il regime forfettario a differenza degli altri regimi fiscali calcola i costi dell’attività in modo completamente diverso.
Negli altri casi devono sommarsi gli importi detraibili calcolabili attraverso le fatture di acquisto di bene e servizi.
Questo avviene sia per il regime dei minimi sia per il semplificato ed ordinario.
In certi casi alcuni costi aziendali sono scaricabili anche fino al 100% a seconda del tipo di bene e di attività svolta.
A volte invece si parla di costi promiscui perché possono essere detratti al 50%.
Nel regime forfettario funziona tutto in modo completamente diverso.
A livello ministeriale sono state definite delle percentuali ben precise che si possono applicare al fatturato lordo percepito denominate appunto coefficienti di redditività.
La particolarità è che sono diverse a seconda della tipologia di attività svolta.
In questo modo non sarà più rilevante la somma dei costi effettivamente sostenuti perché questi saranno determinati in modo forfettario tramite i suddetti coefficienti.
Legge di Bilancio 2019
Probabilmente nella Legge di Stabilità 2019 sarà implementata la cosiddetta flat tax per il regime forfettario e dei minimi. Nella versione in esame al Parlamento risultano aumentate la soglie del reddito dagli attuali 30.000 euro ai 65.000 euro con aliquote del 15% (5% per i primi 5 anni). Ti invitiamo a tornare sul nostro blog per ulteriori novità.Vuoi aprire la Partita IVA in regime forfettario?
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La tabella con i coefficienti di redditività
I coefficienti di redditività sono riportati nella colonna a destra nella tabella seguente:
| SETTORE | CODICE ATECO | LIMITE DI FATTURATO | COEFF.REDDITIV. |
| Industrie alimentari e delle bevande | (10-11) | € 45.000 | 40% |
| Commercio all’ingrosso e dettaglio | 45 – (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.9 | € 50.000 | 40% |
| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande |
47.81 | € 40.000 | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82 – 47.89 | € 30.000 | 54% |
| Costruzioni e attività immobiliari | (41 – 42 – 43) – (68) | € 25.000 | 86% |
| Intermediari del commercio | 46.1 | € 25.000 | 62% |
| Attività dei servizi di alloggio e ristorazione | (55 – 56) | € 50.000 | 40% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche , sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi | (64-65-66) – (69-70-71-72-73-74-75) – (85) – (86-87-88) | € 30.000 | 78% |
| Altre attività economiche | (01-02-03) – (05-06-07-08-09) – (12-13-14-15-16-17-18-19-20-21-22-23-24-25-26-27-28-29-30-31-32-33) – (35) – (36-37-38-39) – (49-50-51-52- 53) – (58-59-60-61-62-63) – (77-78-79-80-81-82) – (84) – (90-91-92-93) – (94-95-96) – (97-98-99) | € 30.000 | 67% |
Calcolo dei costi forfettari
Per capire meglio come calcolare i costi in regime forfettario facciamo qualche esempio.
In tutti i casi dobbiamo individuare nella tabella precedente il coefficiente di redditività in base al codice Ateco relativo alla propria attività.
Ad esempio un Geometra con codice ATECO 71.12.30 ha un coefficiente di redditività pari al 78% (Attività professionali, scientifiche, tecniche).
Un Avvocato con codice ATECO 69.10.10 ha anche lui un coefficiente di redditività pari al 78% (Attività professionali, scientifiche, tecniche).
Infine un disegnatore grafico di pagine web con codice Ateco 74.10.21 avrà lo stesso coefficiente pari 78% (Attività professionali, scientifiche, tecniche).
Per calcolare i costi nel regime forfettario dobbiamo prendere il fatturato lordo dal quale sono stati già decurtati gli eventuali contributi previdenziali dovuti alle rispettive casse di appartenenza o all’INPS in caso di gestione separata e moltiplicarlo per il coefficiente di redditività.
Nel nostro esempio ipotizziamo un reddito lordo del Geometra (Avvocato o Disegnatore) pari a 24.000 euro.
Moltiplichiamolo per il 78% (coeff. di redditività) e troviamo il reddito imponibile.
La differenza tra reddito lordo ed imponibile ci da i nostri costi forfettari.
24.000 € x 78% = 18.720 € reddito imponibile
24.000 € – 18.720 € = 5280 € costi forfettari
Osserva bene la tabella ed i calcoli di esempio che abbiamo fatto per te.
Noterai che più piccolo è il coefficiente di redditività maggiori saranno i costi forfettari detraibili dal reddito lordo.
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