Oggi rispondiamo ad una domanda che ci sentiamo rivolgere spesso dai nostri lettori, esiste un regime fiscale senza IVA?
La risposta è positiva perché il regime forfettario è esente Iva.
Ti ricordiamo che l’IVA, ossia l’imposta sul valore aggiunto, è probabilmente l’imposta più difficile da capire a causa del suo meccanismo di applicazione.
Ricorda che se per svolgere la tua attività hai optato per l’adozione del regime forfettario, avrai un grosso vantaggio proprio perché il regime forfettario è esente Iva cioè non è toccato dall’Iva.
Cosa significa di preciso ed in che senso si è esentati da quest’imposta?
Il meccanismo è molto semplice, tutti i contribuenti forfettari, non dovranno addebitare l’IVA sulle proprie fatture emesse.
Per lo stesso principio, non potranno portare in detrazione l’IVA sugli acquisti.
A questo punto qualcuno potrà domandarsi dove sta la convenienza nell’adozione del regime forfettario.
Se sei interessato ad approfondire l’argomento, ti consigliamo di leggere la nostra guida al regime forfettario.
Nel contributo di oggi, oltre all’esenzione Iva ti portiamo in evidenza quello che a nostro avviso è l’aspetto più rilevante regime forfettario.
La grande convenienza di adottarlo sta nel fatto di dover pagare un’unica imposta sostitutiva sul proprio reddito che prevede un aliquota molto bassa e precisamente il 5% che può aumentare al 15% nei casi più sfavorevoli.
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Regime forfettario è esente Iva
Come abbiamo già accennato, uno dei principali vantaggi offerti dal Regime Forfettario riguarda l’esenzione dall’applicazione dell’IVA.
Ti ricordiamo che l’ IVA, è l’imposta indiretta sul valore aggiunto che si applica nelle transazioni di beni o servizi.
Tutti i contribuenti, professionisti, artigiani, commercianti che adotteranno il regime forfettario, verranno quindi esentati dall’applicazione dell’IVA.
Nelle fatture emesse quindi dovranno essere riportati i compensi senza maggiorazione dovuta all’applicazione dell’IVA.
I principali vantaggi dell’esenzione Iva
L’aspetto più evidente è l’esenzione alla liquidazione periodica dell’IVA.
Da non sottovalutare anche l’esonero dagli obblighi di registrazione e tenuta delle scritture contabili, l’esenzione dagli studi di settore e dello spesometro.
Resta l’obbligo di tenere e conservare i registri previsti da eventuali disposizioni diverse da quelle tributarie.
Obblighi di legge
Nonostante che il regime forfettario è esente Iva, i contribuenti che ne aderiscono, sono tenuti comunque alla conservazione ed alla numerazione delle fatture, alla certificazione dei corrispettivi e all’eventuale emissione di degli scontrini o ricevute fiscali quando previsto.
Maggiori dettagli sono consultabili nella Legge n.109/2014 al comma 59 dell’art.1.
Riassumiamo brevemente gli aspetti salienti:
- numerazione e conservazione di fatture di acquisto e le bolle doganali e relativi documenti;
- certificazione dei corrispettivi;
- eventuali acquisti con reverse charge devono prevedere l’indicazione dell’aliquota e della relativa imposta e di versare nella fattura;
- rettifica della detrazione dell’imposta ai sensi dell’articolo 19-bis2, D.P.R: n.633/1972 nella dichiarazione annuale IVA relativa all’anno precedente a quello dal quale trova applicazione il regime forfetario;
- manifestare preventivamente la volontà di effettuare acquisti intracomunitari.
Alcuni esempi pratici
Vediamo adesso qualche esempio pratico sulla non applicazione dell’Iva.
Quando un soggetto partita Iva forfettaria effettua un acquisto, si comporta a tutti gli effetti come se fosse un soggetto privato.
Questo significa che paga pienamente l’imposta sul valore aggiunto.
Ma quando emettono fattura non dovranno addebitare l’IVA in via di rivalsa ai propri clienti.
Un professionista in regime forfettario può applicare quindi una tariffa più conveniente rispetto al professionista in semplificato perché non applica l’Iva al cliente finale.
Il commerciante in regime forfettario, dovrà versare la quota d’IVA al fornitore al momento dell’acquisto del bene e potrà essere ricaricata al cliente finale anche se non sarà esposta in fattura.
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Buonasera, artigiano che attualmente utilizza due blocchi duplice copia uno per le ricevute fiscali uno per le fatture. Se dovesse passare il nuovo regime forfettario a 65.000 €, oltre alle fatture (naturalmente esenti iva e con applicazione della marca da bollo se superiori a 77€ ) si possono utilizzare i blocchetti prenumerati per le ricevute fiscali??? e se si bisogna applicare marca da bollo da 2€ se superiori a 77€? in più bisogna riportare tutte le diciture (operazione esente iva, operaz in regime forfettario, esente ritenuta) anche sulla ricevuta fiscale? Grazie
Buonasera Davide, considerato che i forfettari non saranno obbligati alla fatturazione elettronica, potranno essere usati anche i blocchi per le ricevute fiscali. Ad ogni modo sarà sempre obbligatoria la marca da bollo da 2€ per le ricevute di importi superiore ai 77,47€.
Cordiali saluti
Grazie mille per la risposta. Io intendo usare per le fatture direttamente da pc con tutte le varie diciture del caso, e per le ricevute fiscali i blocchi prenumerati. Devo quindi, anche per le ricevute fiscali, applicare la marca da bollo e tutte le diciture.
Certamente, per le diciture fiscali consigliamo l’utilizzo di un timbro.
Cordiali saluti
Buonasera, essendo un B&B Imprenditoriale (P.IVA) regime forfet. nell’emissione di una fattura e/o ricevuta fiscale quale dicitura devo riportare? Devo applica la marca da bollo di €. 2,00?
Buonasera Antonio, la marca da bollo deve essere applicata sopra i documenti di importo superiore ai 77,47€.
La dicitura da applicare invece può essere la seguente:
“Operazione senza applicazione di IVA ai sensi dell’art. 1, comma 59, Legge di stabilità 2015 in quanto rientrante nel regime fiscale di cui all’articolo 1, commi 54-88, legge 190/2014, così come modificato dalla legge n. 208/2015, art. 1, commi 111 a 113. e dalla legge 145 del 30/12/2018”.
Cordiali saluti
Due istruttori settore nuoto, sposati, possono operare in regime forfettario con unica partita iva? Grazie Natalina
Buonasera Natalina, a nostro avviso per l’attività di istruttore sportivo è necessario avere due partite Iva distinte.
Cordiali saluti
buon giorno – sto ristrutturando casa e l’impresa è in regime forfettario cioè non computa l’iva in fattura. In compenso aumenta il prezzo pattuito della relativa percentuale iva, è corretto ???
Buonasera Gian Paolo, a livello fiscale è corretto, il contribuente in forfettario è esente IVA. Dal punto di vista commerciale fai le tue valutazioni.
Cordiali saluti
Sono un agente di commercio in regime forfettario, la commercialista mi fa fattura per le sue prestazioni, è corretta con Iva?
Buongiorno Gianluca, se la sua commercialista non applica il forfettario è corretto.
Cordiali saluti
Buona sera, sto rifacendo il bagno e l’impianto elettrico di tutto, l’appartamento con certificazione a norma di legge.
L’ elettricista che si occupa dell’impianto elettrico mi dice che è a regime forfettario, quindi la fattura sarà emessa senza IVA, mi chiedo
1) è possibile detrarre anche questa spesa ?
2) sul bonifico devo inserire sempre i dati della ditta, ma il titolale mi dice che non ha partita IVA, è normale ? se cosi’ fosse devo aggiungere i suoi estremi con codice fiscale?
Mi puo’ charire questo aspetto
grazie Angelo
Buonasera Angelo, se la ditta, applica il regime forfettario, potrai tranquillamente detrarre l’importo nella tua dichiarazione secondo quanto stabilito dalla legge in vigore.
Una ditta che emette fattura, deve per forza avere una partita Iva. Ricordati che è necessario liquidare importi tramite bonifico bancario parlante.
Cordiali saluti