Calcolo tasse toelettatore forfettario 2026: 67%, INPS ed esempi

Per il calcolo delle tasse di un toelettatore in regime forfettario nel 2026 bisogna separare reddito forfettario, contributi INPS Artigiani e imposta sostitutiva. Per i servizi di toelettatura ATECO 96.99.12 il coefficiente di redditività è il 67%.

Dati 2026 per il calcolo

• ATECO: 96.99.12.
• Coefficiente servizi: 67%.
• Minimale INPS Artigiani: 18.808 euro.
• Contributo minimo annuo: 4.521,36 euro.
• Aliquota INPS: 24% fino a 56.224 euro di reddito, 25% sulla quota eccedente.
• Imposta sostitutiva: 15%, oppure 5% quando spettante.

Formula del calcolo

Il primo passaggio è ricavi incassati × 67%. Il risultato è il reddito lordo forfettario. Da questo importo si deducono i contributi previdenziali obbligatori versati; sulla base residua si applica poi l’imposta sostitutiva.

I costi reali del salone non vengono sottratti analiticamente. Affitto, acqua, energia, shampoo, attrezzature e lavanderia incidono sul margine economico reale, ma non modificano direttamente la formula fiscale del forfettario.

INPS Artigiani 2026

La circolare INPS n. 14/2026 fissa il minimale di reddito degli artigiani a 18.808 euro e il contributo minimo annuo a 4.521,36 euro. Se il reddito supera il minimale, si aggiunge la contribuzione percentuale sulla parte eccedente.

Da quali ricavi scattano contributi oltre il minimo?

Con coefficiente 67%, il reddito forfettario raggiunge 18.808 euro quando i ricavi sono circa 28.072 euro. Al di sotto di questa soglia, in una posizione ordinaria attiva per tutto l’anno, il contributo minimo è il riferimento principale; sopra la soglia cresce la contribuzione sull’eccedenza.

Esempio con 20.000 euro di ricavi

Reddito forfettario: 13.400 euro. Contributi ordinari: circa 4.521,36 euro. Base per l’imposta: 8.878,64 euro. Imposta al 15%: circa 1.331,80 euro; al 5%: circa 443,93 euro.

Esempio con 30.000 euro di ricavi

Reddito forfettario: 20.100 euro. Contributi: circa 4.831,44 euro. Base per l’imposta: 15.268,56 euro. Imposta al 15%: circa 2.290,28 euro; al 5%: circa 763,43 euro.

Esempio con 50.000 euro di ricavi

Reddito forfettario: 33.500 euro. Contributi: circa 8.047,44 euro. Base per l’imposta: 25.452,56 euro. Imposta al 15%: circa 3.817,88 euro; al 5%: circa 1.272,63 euro.

Esempio con 80.000 euro di ricavi

Reddito forfettario: 53.600 euro. Contributi: circa 12.871,44 euro. Base per l’imposta: 40.728,56 euro. Imposta al 15%: circa 6.109,28 euro; al 5%: circa 2.036,43 euro.

Esempio con 85.000 euro di ricavi

Reddito forfettario: 56.950 euro. Una piccola quota supera la prima fascia INPS di 56.224 euro: i contributi sono circa 13.682,70 euro. Base per l’imposta: 43.267,30 euro. Imposta al 15%: circa 6.490,10 euro; al 5%: circa 2.163,37 euro.

Tabella riepilogativa

Quanto pesano contributi e imposta insieme?

Con imposta al 15%, sommando solo contributi e imposta degli esempi si ottengono circa 5.853 euro con 20.000 euro di ricavi, 7.122 euro con 30.000, 11.865 euro con 50.000, 18.981 euro con 80.000 e 20.173 euro con 85.000. Questi valori non sono il costo totale dell’attività: restano da pagare tutte le spese reali del salone.

Riduzione INPS del 35%

Chi applica il forfettario ed è iscritto alla Gestione Artigiani può richiedere, quando ne ricorrono le condizioni, il regime contributivo agevolato con riduzione del 35%. Gli esempi sopra sono calcolati senza riduzione. Il risparmio contributivo va valutato insieme all’effetto sull’accredito previdenziale e alla minore deduzione dei contributi dalla base dell’imposta sostitutiva.

Imposta al 5%: quando spetta davvero

Il 5% non dipende semplicemente dal fatto che la Partita IVA sia appena aperta. L’attività deve rispettare le condizioni previste per la start-up, compresa la verifica di eventuale prosecuzione di attività precedenti. In mancanza dei requisiti si applica il 15%.

Vendita di prodotti: coefficiente 40%

Se oltre ai servizi il salone svolge una vera attività di commercio di shampoo, prodotti per l’igiene, alimenti o accessori, i ricavi commerciali vanno distinti. ATECO 2025 prevede il codice 47.76.20 e il commercio utilizza normalmente nel forfettario un coefficiente del 40%.

Esempio: 30.000 euro di toelettatura + 10.000 euro di prodotti

I 30.000 euro di servizi producono 20.100 euro di reddito forfettario. I 10.000 euro di vendite producono 4.000 euro con coefficiente 40%. Il reddito lordo complessivo diventa quindi 24.100 euro prima della deduzione dei contributi. Applicare il 67% a tutti i 40.000 euro sovrastimerebbe il reddito dell’attività commerciale.

Affitto, utenze e attrezzature non si scaricano analiticamente

Nel forfettario non si deducono singolarmente affitto, bollette, acqua calda, shampoo, tosatrici, forbici, manutenzione delle attrezzature, assicurazioni e pubblicità. Anche l’IVA pagata sugli acquisti non viene normalmente recuperata come avviene nel regime IVA ordinario. Questo aspetto è importante per chi deve sostenere un investimento iniziale elevato.

Acconti, pacchetti e incassi

Il reddito forfettario segue il principio di cassa: conta quanto viene effettivamente incassato nell’anno. Se il cliente acquista in anticipo un pacchetto di trattamenti o versa un acconto, l’importo incassato rileva nell’anno in cui viene ricevuto, indipendentemente dal momento in cui saranno svolti tutti i servizi.

Soglie di 85.000 e 100.000 euro

Se l’attività cresce, bisogna monitorare gli incassi complessivi di tutte le attività esercitate. Superare 85.000 euro comporta l’uscita dal forfettario dall’anno successivo secondo le regole ordinarie; oltre 100.000 euro gli effetti di uscita sono immediati. La vendita di prodotti concorre quindi al controllo delle soglie insieme ai servizi.

Guide collegate e calcolatore

Prima del calcolo verifica il codice ATECO del toelettatore e la guida su come aprire la Partita IVA. Puoi poi confrontare i risultati con il calcolatore del regime forfettario, la guida al regime forfettario per toelettatori e la pagina sul commercialista.