Calcolo tasse nuovo regime forfettario

Hai sentito parlare del regime forfettario e vuoi capire di cosa si tratta? Hai un attività e vuoi conoscere come calcolare le tasse da pagare?
Oggi ci occupiamo di vedere il calcolo tasse regime forfettario in modo da farti valutare la possibile convenienza.

Il Regime forfettario è il nuovo regime agevolato in vigore in Italia introdotto dalla legge 190 del 23 dicembre 2014 poi modificato con la Legge di Stabilità 2016.
Dal primo gennaio del 2020 sono stati introdotti cambiamenti importanti che modificano l’ambito di applicazione del regime forfettario.
La soglia dei ricavi e compensi è pari ad 65.000 € indipendentemente dall’attività esercitata.

Se svolgi più attività con la stessa partita Iva, questa soglia si riferisce alla somma dei ricavi e dei compensi complessiva di tutte le attività.
Per capirne la convenienza devi conoscere il meccanismo con cui avviene il calcolo tasse regime forfettario.

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Caterina, servizio clienti

Calcolo tasse regime forfettario

Il calcolo tasse in regime forfettario è completamente diverso rispetto a quello applicabile al vecchio regime dei minimi.
Il reddito imponibile non viene determinato più in modo analitico con la differenza tra ricavi e costi, ma a forfait.
Al totale del fatturato viene applicata una percentuale, che la legge ha definito coefficiente di redditività.
E’ variabile a seconda dell’attività svolta, ad esempio per attività di commercio è pari al 40%, mentre per i liberi professionisti è del 78%.

Diamo uno sguardo alla tabella con i vari coefficienti di redditività suddivisi per categoria.

Tabella coefficienti di redditività

Il coefficiente di redditività, in sostanza, determina a forfait i costi deducibili e di conseguenza il reddito imponibile.
Fai attenzione, i costi sostenuti durante l’anno non sono quindi deducibili dal reddito lordo.

Nel regime forfettario, l’imposta sostitutiva sostituisce la tradizionale IRPEF.
L’aliquota dell imposta sostitutiva applicabile è ordinariamente al 15%, ma può essere  ridotta al 5% nel caso tu rispetti determinati requisiti.
Con l’ausilio di alcuni esempi suddivisi per categoria, vediamo come calcolare le tasse in regime forfettario.

Uno sguardo al regime forfettario

I requisiti del regime forfettario

Adesso che abbiamo capito come si calcolano le tasse nel nuovo regime forfettario, ricapitoliamo quali sono i requisiti per potervi accedere.
Il limite di fatturato fino al 31/12/2018 variava a seconda dell’attività esercitata che erano raggruppate in base ai codici Ateco.
Dal primo di gennaio del 2019, il limite di fatturato è stato innalzato a 65.000€ per tutte le categorie di attività.

Per adottare o per rimanere nel regime forfettario, abbiamo parlato dei requisiti necessari, vediamoli qui di seguito:

1. Non aver percepito al 31/12/2018 ricavi superiori a 65.000€;
2. non aver usufruito di altri regimi speciali ai fini IVA o di regimi forfettari ai fini della determinazione del reddito;
3. essere residente in Italia oppure produrre in ogni caso in Italia almeno il 75% del reddito;
4. non cedere fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi;
5. non partecipare a società di persone/associazioni professionali/Srl trasparenti contemporaneamente all’esercizio dell’attività;
6. non avere partecipazioni di controllo in Srl la cui attività sia riconducibile direttamente o indirettamente all’attività svolta con partita Iva individuale;
7. il fatturato non deve essere prodotto prevalentemente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono corso rapporti di lavoro o erano intercors nei due anni precedenti d’imposta.

Per quanto riguarda le problematiche relative all’IVA è importante conoscere fondamentalmente due aspetti fondamentali, agevolazioni ed adempimenti.

In aggiunta ai precedenti punti, per ottenere la riduzione dell’imposta al 5% per i primi 5 anni devono essere soddisfatti questi tre requisiti:

1. nei tre anni precedenti all’inizio dell’attività non deve essere stata esercitata alcuna attività di impresa, artistica o professionale sia in forma individuale che societaria;
2. la nuova attività non deve costituire in nessun modo mera prosecuzione di attività già svolta come dipendente;
3. nel caso venga rilevata un’attività precedentemente svolta da un altro soggetto, al 31/12 dell’anno precedente devono essere stati rispettati tutti i requisiti per l’accesso al regime forfettario.

Caratteristiche regime forfettario

Infine in sintesi le caratteristiche più importanti del regime forfettario:

• imposta sostitutiva al 15%, ridotta al 5% per i primi 5 anni se si rispettano i requisiti della novità;
• si rimane nel regime forfettario fino a quando si rispettano i requisiti;
• in caso si perdono i requisiti, si passa al regime ordinario semplificato a partire dal 1° gennaio dell’anno successivo;
  In questo caso il regime forfettario non potrà essere riapplicato per almeno tre anni;
• i costi sostenuti durante l’anno non vengono considerati al fine del calcolo delle tasse e dipendono dal coefficiente di redditività;
• non si applica l’IVA alla fatturazione.

Se vuoi approfondire le regole sul regime forfettario leggi la nostra guida al regime forfettario.

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