Un commercialista per freelance nel 2026 non dovrebbe limitarsi a compilare la dichiarazione dei redditi: deve prima capire che attività svolgi davvero, perché dalla natura delle prestazioni dipendono ATECO, forma dell’attività, previdenza, coefficiente del forfettario e adempimenti. “Freelance” non identifica infatti un unico profilo fiscale.
La differenza è concreta: un consulente informatico senza Cassa, un architetto, un fotografo con attività d’impresa e un professionista che vende servizi digitali possono lavorare tutti come freelance, ma avere obblighi molto diversi. La guida su come aprire la Partita IVA da freelance spiega l’inquadramento iniziale; qui vediamo invece cosa deve controllare e gestire il professionista che ti assiste fiscalmente.
Prima domanda: che cosa fatturi realmente?
Il primo incontro utile non dovrebbe partire dalla domanda “vuoi il forfettario?”, ma dalla descrizione delle prestazioni: cosa vendi, a chi, con quale continuità, se lavori online o in presenza, se rivendi beni o servizi di terzi, se hai clienti esteri e se svolgi più attività contemporaneamente.
Queste informazioni servono a evitare uno degli errori più costosi: scegliere un codice ATECO o una previdenza solo perché sembrano adatti al nome del mestiere. Dal 1° aprile 2025 è utilizzata operativamente la classificazione ATECO 2025 dell’ISTAT. Il codice va scelto in base all’attività economica effettiva e può essere affiancato da codici secondari quando le prestazioni autonome sono più di una.
Libero professionista, professione ordinistica o ditta individuale
Il commercialista deve stabilire se l’attività si configura come lavoro autonomo professionale oppure come attività d’impresa. Per molti freelance che vendono principalmente una prestazione personale e intellettuale l’inquadramento è quello del libero professionista; per attività commerciali o artigianali può invece essere necessaria una ditta individuale, con Registro delle Imprese e adempimenti collegati.
| Profilo | Controllo principale | Previdenza possibile |
|---|---|---|
| Libero professionista non ordinistico | ATECO e natura della prestazione | Gestione Separata INPS |
| Professionista con Albo | Requisiti e regole della professione | Cassa professionale o regole specifiche |
| Attività commerciale/artigianale | Requisiti d’impresa e Registro Imprese | INPS Commercianti o Artigiani |
Per le attività d’impresa la Comunicazione Unica coordina gli adempimenti verso Registro Imprese, Agenzia delle Entrate, INPS e, quando dovuto, INAIL. Il fatto che una persona lavori da sola o da casa non significa automaticamente che sia un libero professionista.
Come deve essere scelto il codice ATECO
Non esiste un codice “freelance”. Il commercialista deve partire dalle attività da cui derivano i compensi e individuare il codice ATECO 2025 coerente. Se il freelance svolge più attività abituali, bisogna valutare anche codici secondari e attività prevalente.
Nel regime forfettario questa scelta incide anche sul calcolo del reddito: attività differenti possono appartenere a gruppi con coefficienti di redditività diversi. Se i compensi sono riconducibili a coefficienti differenti, devono essere tenuti distinti per applicare correttamente la percentuale prevista a ciascuna attività. Per questo è sbagliato assegnare a tutti i freelance un coefficiente standard del 67% o del 78%.
Forfettario 2026: cosa deve controllare il commercialista
Il regime forfettario 2026 può essere molto semplice da gestire, ma va applicato soltanto dopo avere verificato requisiti e cause di esclusione. Il limite ordinario resta 85.000 euro di ricavi o compensi dell’anno precedente; oltre 100.000 euro percepiti nel corso dell’anno operano le regole di cessazione immediata del regime.
Per il 2026 è inoltre confermata a 35.000 euro la soglia relativa ai redditi di lavoro dipendente e assimilati prevista dalla specifica causa ostativa. Il dossier del Senato sulla legge di Bilancio 2026 documenta l’estensione della soglia anche al 2026. Restano da controllare le altre cause di esclusione, comprese quelle relative a partecipazioni societarie e ai rapporti prevalenti con datore o ex datore di lavoro nei casi previsti dalla legge.
Quando il regime ordinario merita un confronto
Il forfettario non è automaticamente la scelta migliore per ogni freelance. Poiché i normali costi dell’attività non vengono dedotti analiticamente, un professionista con spese elevate per collaboratori, attrezzature, software, ufficio, trasferte o servizi acquistati dovrebbe confrontare il margine reale con quello presunto dal coefficiente di redditività.
Un buon commercialista dovrebbe quindi costruire almeno due scenari quando il caso lo richiede: risultato nel forfettario e risultato nel regime ordinario, considerando imposte, previdenza, IVA, costi deducibili/detraibili e complessità amministrativa. La decisione non dovrebbe essere presa soltanto osservando l’aliquota sostitutiva del 5% o del 15%.
Gestione Separata, Cassa o INPS Artigiani e Commercianti
Per il libero professionista senza una Cassa previdenziale autonoma il riferimento ordinario è la Gestione Separata INPS. Nel 2026 l’aliquota complessiva per il professionista non pensionato e privo di altra copertura previdenziale obbligatoria è 26,07%; nei casi previsti per pensionati o soggetti già assicurati presso altra forma obbligatoria il riferimento è il 24%.
Il commercialista deve però verificare se l’attività appartiene a una professione con Cassa propria oppure ha natura artigianale o commerciale. In questi casi la previdenza cambia e possono comparire contributi minimi, scadenze e agevolazioni differenti. La Gestione Separata non va scelta per comodità quando la natura dell’attività impone un altro inquadramento.
Tasse: distinguere contributi dovuti e contributi versati
Nel forfettario il reddito lordo fiscale dipende dai compensi e dal coefficiente dell’attività. Per calcolare l’imposta sostitutiva bisogna poi considerare correttamente i contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e deducibili nell’anno, senza confonderli con i contributi teoricamente maturati sul reddito dello stesso periodo.
Le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per il quadro LM fanno riferimento ai contributi previdenziali e assistenziali versati. Questo dettaglio è particolarmente importante nel primo anno di attività e quando si preparano simulazioni di saldo e acconti. Il nostro calcolatore del regime forfettario può aiutare nelle simulazioni, ma deve essere impostato con coefficiente e previdenza corretti.
Imposta sostitutiva al 15% o al 5%
L’aliquota ordinaria dell’imposta sostitutiva è del 15%. Il 5% può spettare per i primi cinque periodi d’imposta quando ricorrono tutte le condizioni previste per una nuova attività. Non basta aprire per la prima volta una Partita IVA: il commercialista deve verificare eventuali attività precedenti, prosecuzione di rapporti già svolti e gli altri requisiti stabiliti dalla normativa.
Fatturazione elettronica, bollo e incassi
La gestione annuale deve includere il controllo della fatturazione elettronica e dell’eventuale imposta di bollo. L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione nel portale Fatture e Corrispettivi gli elenchi delle fatture per il controllo del bollo dovuto.
Per chi lavora con compensi variabili è utile anche riconciliare periodicamente fatture e incassi. Nel forfettario la determinazione del reddito segue il criterio di cassa: monitorare quanto è stato effettivamente incassato evita di scoprire soltanto a fine anno un avvicinamento inatteso ai limiti del regime.
Clienti esteri: il commercialista deve saper gestire il caso
Per molti freelance il mercato non si ferma all’Italia. Con clienti UE o extra-UE cambiano le regole da verificare per territorialità, descrizione della fattura, eventuale reverse charge, iscrizione VIES e adempimenti collegati. Non basta tradurre in inglese una normale fattura italiana.
Il servizio dovrebbe quindi comprendere la verifica preventiva del tipo di cliente e dell’operazione. L’Agenzia delle Entrate consente la verifica delle Partite IVA e rinvia al controllo VIES per i soggetti autorizzati alle operazioni intracomunitarie. Se una quota rilevante del lavoro arriva dall’estero, questo è un criterio concreto nella scelta del professionista che seguirà la posizione.
Freelance che è anche lavoratore dipendente
Quando il freelance mantiene anche un lavoro dipendente, il commercialista deve coordinare più piani: compatibilità contrattuale, redditi da lavoro, previdenza e accesso al forfettario. Oltre alla soglia di 35.000 euro valida nel 2026, va controllata la causa ostativa relativa all’attività svolta prevalentemente verso il datore di lavoro attuale o verso determinati ex datori nei casi previsti dalla disciplina.
Se prima di aprire l’attività è davvero sporadica, può essere utile distinguere correttamente il lavoro occasionale dalla Partita IVA: la soglia di 5.000 euro non rappresenta un lasciapassare fiscale per esercitare stabilmente senza Partita IVA, ma ha uno specifico rilievo previdenziale per il lavoro autonomo occasionale.
Quanto costa un commercialista per freelance?
Non esiste un prezzo corretto uguale per tutti. Una posizione forfettaria senza operazioni estere, senza dipendenti e con un solo ATECO richiede un lavoro diverso da una posizione con più attività, clienti internazionali, regime ordinario o inquadramento d’impresa. Prima di confrontare i prezzi è quindi utile confrontare che cosa è incluso.
- analisi iniziale dell’attività e scelta dell’inquadramento;
- apertura o variazione della Partita IVA;
- verifica del codice ATECO e degli eventuali codici secondari;
- inquadramento previdenziale;
- assistenza sulla fatturazione e sul bollo;
- gestione di clienti esteri quando presenti;
- calcolo di imposte, contributi, saldo e acconti;
- dichiarazione dei redditi;
- controllo periodico dei limiti del forfettario;
- assistenza in caso di variazione dell’attività o passaggio di regime.
Per valutare la nostra offerta puoi consultare anche la pagina Prezzi. Il confronto utile resta però quello tra servizi effettivamente inclusi e caratteristiche della tua posizione.
Documenti e informazioni da preparare
- descrizione precisa delle attività che svolgi o vuoi iniziare;
- stima dei compensi e principali costi annuali;
- eventuali attività o Partite IVA precedenti;
- situazione lavorativa dipendente o pensionistica;
- eventuale iscrizione ad Albi o Casse;
- Paesi in cui sono stabiliti i principali clienti;
- eventuali partecipazioni societarie;
- strumenti, collaborazioni o struttura organizzativa utilizzata.
Quando è il momento di rivedere l’inquadramento
La posizione fiscale non va configurata una volta per sempre. Se cambi attività, inizi a vendere prodotti oltre ai servizi, assumi collaboratori, lavori stabilmente con l’estero, superi determinate soglie o aumentano molto i costi, il commercialista dovrebbe verificare se ATECO, regime e previdenza sono ancora coerenti.
Il controllo periodico è particolarmente utile per chi parte come professionista individuale e poi trasforma il proprio lavoro in una struttura più organizzata. Correggere l’inquadramento prima che diventi un problema è più semplice che sistemarlo dopo fatture, contributi e dichiarazioni già presentate.
In sintesi
Il commercialista giusto per un freelance deve conoscere prima di tutto l’attività concreta. ATECO, forfettario, INPS, fatture ed estero non possono essere gestiti con un modello identico per tutti. Una buona assistenza parte dall’inquadramento corretto, controlla durante l’anno limiti e incassi e aggiorna la posizione quando cambia il modo in cui lavori.
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