Più attività con la stessa Partita IVA: ATECO, tasse e INPS

Puoi svolgere più attività con la stessa Partita IVA: in pratica si associano alla posizione uno o più codici ATECO, distinguendo l’attività principale da quelle secondarie. Nel regime forfettario, però, aggiungere una seconda attività non significa avere un secondo limite di ricavi né applicare automaticamente lo stesso coefficiente di redditività a tutto.

Il punto decisivo è separare bene le attività realmente svolte, gli incassi riferibili a ciascuna di esse e il relativo inquadramento fiscale e previdenziale. Se i codici appartengono a gruppi diversi, anche il Quadro LM può richiedere una gestione distinta dei ricavi o compensi.

Si possono fare più attività con una sola Partita IVA?

Sì. Una persona fisica può utilizzare la propria Partita IVA per più attività economiche, purché le attività siano correttamente dichiarate e identificate dai relativi codici ATECO. Non serve aprire una nuova Partita IVA ogni volta che si aggiunge un servizio o un ramo di attività: normalmente si comunica una variazione della posizione esistente.

Per esempio, una consulente può svolgere attività di consulenza gestionale e, in parallelo, vendere corsi o prodotti digitali. Un artigiano può produrre beni e avere anche un’attività di vendita. La prima domanda da farsi non è “quale codice conviene fiscalmente?”, ma quali attività sto svolgendo davvero e da quali attività derivano i miei incassi?

Per individuare i codici corretti conviene partire dalla guida su come scegliere il codice ATECO, che affronta l’inquadramento dell’attività prima del coefficiente fiscale.

Quando serve aggiungere un secondo codice ATECO

Non ogni variazione del lavoro richiede un nuovo codice. Se inizi a offrire una prestazione che rientra già nell’attività descritta dal codice esistente, può non essere necessario aggiungerne un altro. Se invece inizi una vera attività economicamente distinta, con una classificazione ATECO diversa, la posizione va aggiornata.

Alcuni segnali pratici che fanno pensare a una seconda attività sono:

• vendi beni oltre a fornire servizi;
• inizi un’attività artigianale oltre a quella professionale;
• aggiungi formazione, commercio, produzione o intermediazione a una consulenza già esistente;
• una parte significativa dei ricavi nasce da prestazioni che non rientrano nel codice originario;
• la nuova attività richiede adempimenti propri, come Registro Imprese, SCIA, autorizzazioni o una diversa gestione previdenziale.

La classificazione oggi utilizzata è ATECO 2025, adottata operativamente dal 1° aprile 2025. L’ISTAT mantiene struttura, note esplicative e aggiornamenti nella pagina ufficiale dedicata ad ATECO 2025.

Attività principale e attività secondarie: come distinguerle

Quando sono presenti più codici, uno identifica l’attività principale e gli altri le attività secondarie. L’attività prevalente non è semplicemente quella che hai dichiarato per prima anni fa: deve rappresentare la situazione effettiva dell’attività esercitata.

La distinzione è importante perché può incidere sulle comunicazioni amministrative, sull’inquadramento previdenziale e sulla compilazione delle dichiarazioni. Per questo, se il peso delle attività cambia in modo sostanziale, è opportuno verificare che la posizione anagrafica sia ancora coerente.

Tenere una semplice separazione gestionale degli incassi è molto utile anche nel forfettario. Non serve trasformare la contabilità in quella di un regime ordinario, ma sapere se un pagamento deriva dall’attività A o dall’attività B evita errori nel calcolo del reddito e nella dichiarazione. Puoi approfondire questo metodo nella guida alla contabilità nel regime forfettario.

Come aggiungere un’attività alla Partita IVA

La procedura dipende dal tipo di soggetto. Per un lavoratore autonomo o una persona fisica non iscritta al Registro Imprese, la variazione dei dati IVA viene normalmente comunicata con il modello AA9/12. Per le imprese individuali iscritte al Registro Imprese, la variazione passa invece dalla Comunicazione Unica.

L’Agenzia delle Entrate ha ribadito, in occasione dell’introduzione di ATECO 2025, che quando è necessario comunicare una nuova codifica coerente con l’attività svolta si utilizza ComUnica per i soggetti iscritti al Registro Imprese oppure il modello AA9/12 per imprese individuali e lavoratori autonomi non iscritti.

Aggiungere un codice non è quindi una semplice modifica descrittiva: la nuova attività può trascinare con sé obblighi camerali, previdenziali, comunali o professionali.

Più attività e soglia di 85.000 euro: il limite è complessivo

Avere due o tre attività non moltiplica la soglia del regime forfettario. Il limite va verificato sul totale dei ricavi e compensi rilevanti della persona che applica il regime.

La Legge 190/2014 fissa a 85.000 euro il limite di ricavi o compensi dell’anno precedente per l’accesso o la permanenza nel regime, mentre il superamento di 100.000 euro in corso d’anno comporta la cessazione immediata del forfettario secondo le regole previste dalla norma.

Quindi, se incassi 50.000 euro dalla prima attività e 30.000 euro dalla seconda, il dato da monitorare non è 50.000 e 30.000 separatamente: il totale è 80.000 euro. Per capire cosa entra materialmente nel calcolo puoi usare anche la guida sul calcolo del fatturato nel regime forfettario.

Due attività con coefficienti diversi: come si calcola il reddito

Il coefficiente di redditività non si sceglie e non segue automaticamente il codice principale. Se le attività appartengono a gruppi con coefficienti differenti, è necessario attribuire correttamente a ciascun gruppo i ricavi o compensi che gli competono.

Esempio puramente illustrativo: ipotizziamo 30.000 euro di compensi da un’attività con coefficiente del 78% e 20.000 euro di ricavi da una seconda attività con coefficiente del 40%. Prima dei contributi previdenziali, il reddito forfettario delle due attività sarebbe calcolato separatamente:

• 30.000 × 78% = 23.400 euro;
• 20.000 × 40% = 8.000 euro;
• totale dei due redditi forfettari = 31.400 euro.

L’esempio serve a mostrare il metodo, non a stabilire quale coefficiente spetti a una specifica attività. Il coefficiente corretto dipende dal gruppo previsto dalla normativa e dal raccordo con il codice ATECO effettivamente utilizzato.

Quadro LM con più codici ATECO: il controllo da non saltare

Questo è uno dei punti in cui una seconda attività può creare errori anche a chi ha sempre compilato correttamente la dichiarazione. Nelle istruzioni del Quadro LM della dichiarazione precompilata, l’Agenzia delle Entrate specifica che, in presenza di più codici attività, occorre verificare se le attività rientrano nello stesso gruppo merceologico oppure in gruppi differenti.

Se le attività appartengono allo stesso gruppo, i componenti positivi possono essere aggregati secondo le istruzioni, indicando il codice dell’attività prevalente. Se invece rientrano in gruppi diversi, i ricavi o compensi vanno suddivisi nei righi distinti previsti per i diversi gruppi.

Per la dichiarazione Redditi PF 2026 l’Agenzia segnala inoltre una particolarità tecnica: nei righi LM22-LM27 i codici attività collegati ai coefficienti devono essere verificati secondo le istruzioni vigenti, che continuano a richiamare ATECO 2007 per quella specifica sezione. È un passaggio da controllare anno per anno, non da automatizzare copiando semplicemente il codice ATECO 2025. Per il quadro completo puoi consultare la guida al Quadro LM nel regime forfettario.

Più attività e INPS: il codice ATECO non basta

Aggiungere un’attività può cambiare anche la previdenza, ma non esiste una regola per cui “due codici ATECO = due contributi INPS”. Conta la natura concreta delle attività e il modo in cui vengono esercitate.

L’INPS prevede la Gestione Separata per i liberi professionisti privi di una Cassa previdenziale autonoma o nei casi indicati dalle regole dell’Istituto. La pagina ufficiale sull’iscrizione dei liberi professionisti alla Gestione Separata chiarisce i soggetti interessati.

Per la Gestione Commercianti, invece, l’INPS richiede tra gli elementi rilevanti la partecipazione personale al lavoro aziendale in modo abituale e prevalente. La seconda attività può quindi richiedere un controllo previdenziale specifico, soprattutto quando si combinano professione, commercio e artigianato.

Prima di aggiungere una seconda attività conviene verificare l’inquadramento nella guida ai contributi INPS nel regime forfettario, evitando di dedurre la gestione previdenziale dal solo numero del codice ATECO.

Se hai una Cassa professionale e aggiungi un’altra attività

Per avvocati, ingegneri, psicologi, commercialisti e altri professionisti con Cassa autonoma, la presenza di una seconda attività va valutata anche rispetto al regolamento della Cassa. Non è corretto supporre che tutta la nuova attività sia automaticamente coperta dalla previdenza professionale già esistente.

Una consulenza strettamente professionale, un’attività commerciale e una prestazione autonoma estranea alla professione possono avere conseguenze previdenziali diverse. In questi casi il controllo deve partire dall’attività concretamente svolta, dal regolamento della Cassa e dalle regole INPS applicabili.

Attenzione alle attività incompatibili con il forfettario

Il fatto che una seconda attività possa essere aggiunta alla Partita IVA non significa che sia sempre compatibile con il regime forfettario. La legge prevede cause di esclusione e casi in cui specifici regimi IVA speciali possono rendere necessario un inquadramento diverso.

Prima di aggiungere un’attività molto diversa da quella principale — per esempio un’attività soggetta a regole IVA particolari — conviene verificare la compatibilità fiscale prima di iniziare a fatturare. Se il nuovo ramo rende inapplicabile il forfettario, il problema riguarda l’intera posizione fiscale e non soltanto il codice secondario.

Tre errori frequenti con più attività

Usare un solo coefficiente per tutti gli incassi

È corretto solo quando le attività ricadono nello stesso gruppo rilevante ai fini del forfettario. Se i gruppi sono differenti, la separazione degli incassi diventa essenziale.

Controllare gli 85.000 euro attività per attività

Il limite non si rinnova per ogni ATECO. Va monitorato il totale complessivo dei ricavi e compensi rilevanti.

Aggiungere un codice e dimenticare previdenza e autorizzazioni

ATECO, INPS, Registro Imprese, SCIA, Albo e altri adempimenti sono collegati ma non equivalenti. Il codice descrive l’attività; non sostituisce gli altri requisiti.

Checklist prima di aggiungere una seconda attività

• descrivi esattamente cosa farai e come incasserai;
• individua il codice ATECO 2025 corretto;
• verifica se l’attività è realmente distinta da quella già registrata;
• controlla coefficiente di redditività e gruppo fiscale;
• valuta se servono Registro Imprese, ComUnica, SCIA o autorizzazioni;
• controlla Gestione Separata, Artigiani/Commercianti o Cassa professionale;
• separa gli incassi delle diverse attività nella gestione interna;
• monitora la soglia complessiva del forfettario;
• verifica come compilare correttamente il Quadro LM.

Domande frequenti

Posso avere due codici ATECO con una sola Partita IVA?

Sì. È possibile associare alla stessa Partita IVA un’attività principale e una o più attività secondarie, comunicando correttamente le variazioni necessarie.

Con due attività ho due limiti da 85.000 euro?

No. Il limite del regime forfettario va verificato sul totale dei ricavi e compensi rilevanti delle attività esercitate dalla stessa persona.

Se i due codici hanno coefficienti diversi quale devo usare?

Non si sceglie il coefficiente dell’attività principale per tutto. Se le attività appartengono a gruppi diversi, i ricavi o compensi vanno distinti e il reddito forfettario viene determinato applicando il coefficiente corretto a ciascun gruppo.

Devo aprire una seconda Partita IVA?

Normalmente no: per una persona fisica si aggiorna la posizione esistente aggiungendo l’attività e il relativo codice ATECO. La modalità concreta dipende dal fatto che tu sia un professionista o un’impresa iscritta al Registro Imprese.

Due codici ATECO significano due iscrizioni INPS?

Non automaticamente. L’inquadramento previdenziale dipende dalle attività effettive, dalla loro abitualità e prevalenza, dall’eventuale Cassa professionale e dalle regole delle gestioni INPS interessate.

In sintesi

Gestire più attività con la stessa Partita IVA è possibile, ma va fatto distinguendo correttamente codici ATECO, incassi, coefficienti e previdenza. La soglia del forfettario resta complessiva, mentre il reddito può richiedere calcoli separati quando le attività appartengono a gruppi con coefficienti diversi.

La soluzione più semplice è organizzare fin dall’inizio una tracciatura minima per attività e aggiornare correttamente la posizione prima di fatturare il nuovo servizio o iniziare il nuovo ramo di impresa. In questo modo anche Quadro LM, contributi e controllo delle soglie restano verificabili.