Il regime forfettario per dietista nel 2026 è applicabile se sono rispettati i requisiti generali del regime e le cause ostative previste dalla legge. Per il dietista vanno però coordinati anche ATECO 86.99.09, Gestione Separata INPS, Sistema Tessera Sanitaria e natura sanitaria delle prestazioni.
Il limite ordinario resta 85.000 euro di compensi; oltre 100.000 euro percepiti nello stesso anno la fuoriuscita dal forfettario è immediata. Nel 2026 resta inoltre rilevante la soglia di 35.000 euro per i redditi da lavoro dipendente e assimilati dell’anno precedente, nei casi in cui la verifica sia dovuta.
Regime forfettario dietista 2026: requisiti principali
Il dietista può utilizzare il regime forfettario se esercita l’attività come persona fisica e rispetta i requisiti previsti dall’articolo 1, commi 54 e seguenti, della legge 190/2014.
- compensi dell’anno precedente non superiori a 85.000 euro;
- spese per dipendenti e collaboratori entro il limite di 20.000 euro lordi;
- assenza delle cause ostative legate a partecipazioni e controllo di società nei casi previsti;
- rispetto della soglia sui redditi da lavoro dipendente e assimilati;
- assenza delle condizioni ostative nei rapporti prevalenti con datore o ex datore di lavoro nei casi disciplinati dalla norma.
La disciplina generale è contenuta nella legge 190/2014, che stabilisce requisiti, esclusioni, determinazione del reddito e uscita dal regime.
Limite 85.000 euro e superamento dei 100.000 euro
Per restare nel forfettario nel 2026 si guarda, in via ordinaria, ai compensi percepiti nell’anno precedente. Se non superano 85.000 euro, il requisito quantitativo è rispettato, fermo restando il controllo delle altre condizioni.
Se durante il 2026 i compensi superano 85.000 euro ma non 100.000 euro, il contribuente esce dal forfettario dall’anno successivo. Se invece i compensi percepiti superano 100.000 euro nello stesso anno, la cessazione è immediata e l’IVA diventa dovuta a partire dall’operazione che determina il superamento.
Per questo il dietista che lavora con più studi, strutture o piattaforme deve monitorare gli incassi complessivi durante l’anno e non soltanto il numero di fatture emesse.
Lavoro dipendente: soglia 35.000 euro nel 2026
Per il 2026 la soglia relativa ai redditi di lavoro dipendente e assimilati dell’anno precedente è pari a 35.000 euro. La legge di Bilancio 2026 ha prorogato anche al 2026 l’innalzamento già previsto per il 2025.
In pratica, per applicare il regime nel 2026 si controllano i redditi di lavoro dipendente e assimilati percepiti nel 2025, salvo i casi in cui la verifica non opera perché il rapporto è cessato secondo quanto previsto dalla norma.
La presenza di un lavoro dipendente incide anche sulla previdenza: in Gestione Separata l’aliquota può essere diversa se il professionista è già assicurato presso un’altra forma obbligatoria.
ATECO 86.99.09 e coefficiente di redditività del 78%
Per l’attività autonoma del dietista il riferimento ATECO 2025 è 86.99.09. Nel regime forfettario, per il profilo professionale considerato, il coefficiente di redditività è 78%.
Con 30.000 euro di compensi, ad esempio, il reddito forfettario lordo è 23.400 euro. Il restante 22% rappresenta la quota di costi riconosciuta in modo presunto: affitto dello studio, software, assicurazione, formazione, strumenti e consulenze non vengono dedotti analiticamente.
Il dettaglio sul passaggio dal vecchio 86.90.29 e sulle attività secondarie è trattato nella guida sul codice ATECO del dietista.
Imposta sostitutiva al 15% o al 5%
L’imposta sostitutiva ordinaria è pari al 15%. Può scendere al 5% per l’anno di inizio e i quattro successivi quando ricorrono tutte le condizioni previste per una nuova attività.
Il 5% non spetta automaticamente solo perché la Partita IVA è appena stata aperta. Va verificato, tra l’altro, che l’attività non rappresenti la mera prosecuzione di un precedente lavoro nei casi esclusi dalla legge.
L’imposta si applica sulla base imponibile dopo la deduzione dei contributi previdenziali obbligatori fiscalmente deducibili e versati secondo le regole applicabili.
Gestione Separata INPS 2026: 26,07% o 24%
Il dietista libero professionista non dispone di una cassa previdenziale autonoma e rientra normalmente nella Gestione Separata INPS. La Circolare INPS n. 8/2026 indica:
- 26,07% per i professionisti senza altra previdenza obbligatoria;
- 24% per pensionati o soggetti già assicurati presso altra forma previdenziale obbligatoria, nei casi previsti.
I contributi sono calcolati sul reddito professionale imponibile previdenziale e vengono versati dal professionista con il meccanismo di saldo e acconti.
Il minimale INPS 2026 non è un contributo fisso
Per il 2026 INPS indica un reddito minimale di 18.808 euro ai fini dell’accredito contributivo dell’intero anno. Questo importo non va confuso con un contributo minimo fisso dovuto comunque.
La Gestione Separata non funziona come le gestioni Artigiani e Commercianti: i contributi del libero professionista dipendono dal reddito imponibile. Se il reddito è inferiore al minimale, l’effetto riguarda l’accredito pensionistico dei mesi utili e non l’esistenza di un versamento minimo forfettario indipendente dal reddito.
Contributi INPS e imposta: non sommare semplicemente le aliquote
Un errore frequente consiste nel dire che il dietista paga “26,07% + 15%”. In realtà le due percentuali non si applicano alla stessa base nello stesso modo.
Prima si determina il reddito forfettario con il coefficiente del 78%; poi si calcolano i contributi secondo le regole previdenziali; infine, ai fini dell’imposta sostitutiva, rilevano i contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e deducibili nel periodo.
La guida sul calcolo tasse del dietista mantiene separata questa parte numerica per evitare sovrapposizioni con la presente pagina sui requisiti e sulla convenienza del regime.
Sistema Tessera Sanitaria
Gli iscritti all’Albo dei dietisti rientrano tra i soggetti tenuti alla trasmissione delle spese sanitarie al Sistema Tessera Sanitaria nei casi previsti dalla normativa. Il regime forfettario non elimina questo adempimento.
Il professionista deve quindi organizzare correttamente documento fiscale, codice fiscale dell’assistito, pagamento, rimborsi ed eventuale opposizione alla trasmissione. Le scadenze operative vanno verificate per l’anno interessato.
Fatture sanitarie verso persone fisiche: niente SdI
Per le prestazioni sanitarie rese a persone fisiche resta il divieto strutturale di emissione della fattura elettronica tramite Sistema di Interscambio. Questo vale anche quando il professionista opera in regime forfettario.
Le fatture relative ad attività non sanitarie oppure a rapporti con soggetti diversi devono invece essere qualificate separatamente. Il fatto che il professionista sia dietista non rende automaticamente sanitaria ogni operazione.
Prestazioni sanitarie e IVA: il forfettario è un piano diverso
Nel forfettario l’IVA non viene applicata per effetto del regime fiscale. Questo è diverso dall’esenzione sanitaria prevista dall’articolo 10, n. 18, del DPR 633/1972 per le prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione rese nell’esercizio delle professioni sanitarie quando ricorrono i presupposti.
La distinzione diventa importante soprattutto in caso di uscita dal forfettario o quando il dietista svolge attività formative, consulenze aziendali o altre prestazioni non sanitarie.
Attività miste: nutrizione, formazione e consulenze alle aziende
Il dietista può svolgere, accanto alle prestazioni sanitarie, formazione, docenze, consulenze a imprese alimentari o altre attività professionali. Se queste attività diventano autonome e abituali può essere necessario aggiungere un secondo ATECO.
Nel forfettario, se le attività appartengono a gruppi con coefficienti di redditività diversi, i compensi devono essere distinti e a ciascun gruppo va applicato il coefficiente corretto. Il limite di 85.000 euro resta invece complessivo.
Studio proprio, collaborazione e costi reali
Il coefficiente 78% presume costi pari al 22% dei compensi. Per un dietista che lavora quasi esclusivamente presso strutture terze con costi contenuti il forfettario può risultare particolarmente semplice; per chi sostiene canoni elevati, personale, strumenti, software e investimenti importanti il confronto con il regime ordinario diventa più utile.
- affitto o quota allo studio;
- assicurazione professionale;
- software e gestione pazienti;
- strumentazione;
- formazione e aggiornamento;
- segreteria e collaboratori;
- sito, marketing e consulenza fiscale.
Nel forfettario queste spese non si deducono analiticamente: la convenienza reale dipende quindi dal rapporto tra costi effettivi e quota presunta del 22%.
Quando il forfettario può essere meno conveniente
Il regime può diventare meno interessante quando i costi reali sono elevati, quando sono previsti investimenti importanti o quando l’attività si avvicina rapidamente alle soglie di uscita.
Anche una forte crescita dei compensi o la presenza di più attività con strutture di costo molto diverse può rendere opportuno confrontare il risultato netto con il regime ordinario, anziché guardare soltanto all’aliquota nominale del 15%.
Esempio rapido con 40.000 euro di compensi
Con 40.000 euro di compensi riferibili all’attività con coefficiente 78%, il reddito forfettario lordo è 31.200 euro. Su questo reddito si determina la contribuzione previdenziale secondo l’aliquota Gestione Separata applicabile.
La base dell’imposta sostitutiva non si ottiene però sottraendo automaticamente il contributo teoricamente maturato: si considerano i contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e deducibili nel periodo. Per questo il calcolo definitivo dipende dai versamenti reali.
Checklist per capire se il forfettario è adatto
- compensi dell’anno precedente entro 85.000 euro;
- nessuna causa ostativa societaria o con datore/ex datore;
- redditi da lavoro dipendente 2025 entro 35.000 euro, quando la verifica è dovuta;
- ATECO e attività secondarie correttamente classificati;
- aliquota Gestione Separata corretta: 26,07% o 24%;
- costi reali confrontati con il 22% presunto;
- Sistema TS e fatture sanitarie configurati correttamente;
- monitoraggio degli incassi rispetto a 85.000 e 100.000 euro.
Per l’avvio operativo consulta anche come aprire la Partita IVA da dietista, il codice ATECO 86.99.09 e la pagina sul commercialista per dietista.
Domande frequenti
Qual è il limite del regime forfettario per un dietista nel 2026?
Il limite ordinario è 85.000 euro di compensi dell’anno precedente. Se durante l’anno i compensi percepiti superano 100.000 euro, il regime cessa immediatamente.
Un dietista dipendente può essere anche forfettario?
Sì, se non esistono incompatibilità e sono rispettati i requisiti fiscali. Nel 2026 la soglia dei redditi da lavoro dipendente e assimilati dell’anno precedente è 35.000 euro nei casi in cui la verifica è dovuta.
Quanto paga di INPS un dietista forfettario?
Nel 2026 la Gestione Separata applica il 26,07% ai professionisti senza altra previdenza obbligatoria e il 24% nei casi previsti per chi è già assicurato altrove o pensionato.
Il dietista ha contributi minimi fissi?
Non come Artigiani e Commercianti. Il minimale della Gestione Separata rileva per l’accredito contributivo dell’intero anno, ma i contributi del libero professionista dipendono dal reddito imponibile.
Il dietista forfettario deve usare il Sistema Tessera Sanitaria?
Sì, quando ricorrono i presupposti previsti per la trasmissione delle spese sanitarie. Il regime forfettario non elimina gli obblighi collegati alla professione sanitaria.
In sintesi
Il regime forfettario può essere adatto al dietista nel 2026 quando compensi, lavoro dipendente, cause ostative e struttura dei costi rientrano nei limiti previsti. Il quadro va però letto insieme alla Gestione Separata INPS e agli adempimenti sanitari.
Per evitare sovrapposizioni, questa guida resta focalizzata su requisiti e convenienza del forfettario; il calcolo dettagliato di tasse e contributi resta nell’approfondimento dedicato.
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Caterina
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