Il regime forfettario per un falegname può essere conveniente, ma il calcolo corretto parte dal tipo di attività realmente svolta. Un laboratorio che produce mobili su misura, un artigiano che realizza elementi di falegnameria per l’edilizia e chi si occupa soprattutto della posa di infissi possono avere inquadramenti ATECO differenti.
Nel 2026 il limite ordinario del regime forfettario resta pari a 85.000 euro di ricavi o compensi. Per molte attività artigiane di produzione riconducibili alla falegnameria il coefficiente di redditività di riferimento è pari al 67%, ma va sempre confermato sul codice effettivamente utilizzato.
Quando un falegname può usare il regime forfettario
Il regime forfettario è accessibile alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arti o professioni e rispettano le condizioni previste dalla normativa. Il limite di 85.000 euro non è quindi l’unico controllo da effettuare.
Vanno verificate anche le cause di esclusione, comprese quelle relative a partecipazioni societarie, rapporti con datori o ex datori nei casi previsti, spese per personale e, quando applicabile, la soglia dei redditi di lavoro dipendente e assimilati pari a 35.000 euro nel 2026. Il superamento di 100.000 euro produce invece gli effetti immediati di uscita previsti dalla legge.
Chi deve ancora iniziare l’attività trova i passaggi amministrativi nella guida su come aprire la Partita IVA da falegname.
Non esiste un solo codice ATECO per il falegname
La classificazione ATECO 2025 di ISTAT distingue attività che nel linguaggio comune vengono tutte ricondotte alla falegnameria. La divisione 31 riguarda la fabbricazione di mobili, mentre la divisione 16 comprende diverse lavorazioni e prodotti in legno.
Per la falegnameria destinata all’edilizia, un riferimento importante è 16.23.09 – Fabbricazione di altri prodotti di carpenteria in legno e falegnameria per l’edilizia n.c.a.. Le note ISTAT includono, tra gli esempi, travi, travicelli, puntoni, capriate prefabbricate, scale, ringhiere e altri prodotti in legno destinati principalmente agli edifici.
Se invece l’attività consiste soprattutto nella posa di porte, finestre, arredi, armadi a muro o altri elementi, ATECO 2025 prevede il codice 43.32.02 per la posa in opera di porte non blindate, finestre, arredi, controsoffitti, pareti mobili e simili.
Per scegliere correttamente il codice bisogna quindi partire da ciò che viene prodotto, installato e fatturato. La guida sul codice ATECO per falegnami approfondisce le differenze tra produzione, falegnameria per edilizia e posa.
Coefficiente di redditività del 67%
Per molte attività artigiane di produzione tipiche della falegnameria il coefficiente di redditività di riferimento nel regime forfettario è pari al 67%. Questo significa che il reddito fiscale viene determinato applicando il 67% ai ricavi incassati.
Con 40.000 euro di ricavi, per esempio, un coefficiente del 67% produce un reddito forfettario lordo di 26.800 euro. La quota restante, 13.200 euro, rappresenta i costi presunti dal sistema e non i costi realmente sostenuti dal laboratorio.
Il coefficiente deve però essere verificato sul codice effettivamente utilizzato, soprattutto quando l’attività prevalente è posa o installazione invece che produzione.
Imposta sostitutiva del 15% o del 5%
L’aliquota ordinaria del regime forfettario è del 15%. Può essere ridotta al 5% per l’anno di avvio e i quattro successivi quando sono rispettate tutte le condizioni previste per una nuova attività.
Il 5% non è automatico per chi apre una nuova Partita IVA. Va verificata la situazione concreta, compresa l’eventuale prosecuzione di attività già esercitate in precedenza.
INPS Artigiani 2026
Il falegname che esercita come ditta individuale viene normalmente inquadrato come artigiano. Per il 2026 l’INPS indica un’aliquota pensionistica ordinaria del 24% per gli artigiani.
Il reddito minimale annuo è pari a 18.808 euro e il contributo minimo ordinario annuo del titolare è pari a 4.521,36 euro. Sulla quota di reddito eccedente il minimale si calcolano ulteriori contributi secondo le fasce applicabili.
Riduzione INPS del 35%
Gli artigiani che applicano il regime forfettario possono accedere, quando ne ricorrono i requisiti e l’opzione è correttamente gestita, alla riduzione del 35% dei contributi dovuti.
La riduzione previdenziale è distinta dall’imposta sostitutiva al 5%. Le due agevolazioni hanno presupposti differenti e non devono essere confuse.
Legno, ferramenta e materiali: il punto critico della convenienza
Nel forfettario i costi effettivi non vengono dedotti uno per uno. Per un falegname questo aspetto è particolarmente importante perché legno, pannelli, ferramenta, vernici, colle, componenti, imballaggi e trasporti possono incidere molto sul prezzo finale del lavoro.
Con coefficiente 67%, il sistema presume costi pari al 33% dei ricavi. Se il laboratorio sostiene costi reali stabilmente superiori, il reddito fiscale può risultare più alto del margine economico effettivo. Se invece il valore aggiunto deriva soprattutto dalla lavorazione artigianale e i materiali incidono meno, il forfettario può risultare più favorevole.
Macchinari, laboratorio e investimenti
Una falegnameria può richiedere investimenti rilevanti in seghe, pialle, frese, aspirazione, CNC, utensili, impianti del laboratorio e mezzi di trasporto. Nel regime forfettario questi acquisti non vengono ammortizzati o dedotti analiticamente come in un regime ordinario.
La convenienza va quindi valutata anche prima di investimenti importanti. Un anno con forti acquisti di macchinari può avere un margine reale molto diverso dal reddito fiscale determinato applicando il coefficiente.
Produzione di mobili e falegnameria per edilizia
Un laboratorio che produce cucine, armadi, tavoli o altri mobili opera in un ambito diverso da chi realizza principalmente elementi di carpenteria o falegnameria destinati all’edilizia. La distinzione incide sul codice ATECO e può influire sulla corretta applicazione delle regole fiscali.
Per questo è importante che preventivi, fatture e descrizione dell’attività in visura siano coerenti con ciò che costituisce davvero il nucleo dell’impresa.
Produzione e posa: quando servono più codici
Molti falegnami non si limitano a produrre: consegnano e montano mobili, serramenti, porte, scale o altri elementi. Se produzione e posa sono entrambe svolte in modo abituale, può essere necessario valutare più codici ATECO e individuare correttamente l’attività prevalente.
La scelta non deve dipendere dal coefficiente fiscalmente più conveniente. Prima viene la classificazione dell’attività reale; solo dopo si applicano le regole del regime forfettario.
INAIL e sicurezza del laboratorio
La scelta del regime forfettario non elimina gli obblighi assicurativi. Un laboratorio con lavorazioni del legno, macchinari e utensili deve verificare la propria posizione INAIL e mantenerla coerente con le attività effettivamente svolte.
L’inserimento di dipendenti o nuove lavorazioni può modificare la posizione assicurativa e gli adempimenti dell’impresa. Questi aspetti vanno gestiti separatamente dalla fiscalità.
Fatturazione elettronica e descrizione delle prestazioni
Il falegname forfettario deve gestire la fatturazione elettronica, l’imposta di bollo quando dovuta e una descrizione delle prestazioni coerente con l’attività dichiarata.
Se le fatture mostrano che nel tempo la parte di posa o installazione diventa prevalente rispetto alla produzione, è opportuno verificare il codice ATECO e l’eventuale aggiornamento della posizione camerale.
Commesse su misura, acconti e liquidità
Le commesse su misura richiedono spesso l’acquisto anticipato di legno, ferramenta e altri componenti prima della consegna finale. Se il cliente versa un acconto, è utile distinguere con precisione gli incassi già ricevuti dalle somme che serviranno per completare il lavoro e dagli importi da accantonare per imposte e contributi.
Questa gestione è importante perché il regime forfettario determina il reddito con un coefficiente e non ricostruisce il margine della singola commessa. Due lavori con lo stesso prezzo possono avere una redditività reale molto diversa se cambiano qualità del materiale, ore di lavorazione, trasporto e montaggio.
Quando il cliente fornisce i materiali
Un falegname che fattura soprattutto lavorazione e montaggio con materiali forniti dal cliente ha una struttura economica diversa da un laboratorio che acquista direttamente legno e componenti. Nel primo caso il peso dei costi reali può essere più contenuto; nel secondo può superare facilmente la quota presunta dal coefficiente.
Per valutare la convenienza del regime conviene quindi confrontare periodicamente ricavi, costo dei materiali e margine effettivo delle commesse, senza limitarsi all’aliquota del 5% o del 15%.
Quando il forfettario può essere meno conveniente
- materie prime e componenti incidono molto sui ricavi;
- sono previsti investimenti importanti in macchinari;
- il laboratorio sostiene affitto, utenze e costi fissi elevati;
- ci sono dipendenti o collaboratori;
- la quota di IVA sugli acquisti è rilevante;
- trasporto, montaggio e lavorazioni esterne hanno costi significativi.
In questi casi è utile confrontare il risultato del forfettario con un regime che consenta la deduzione analitica dei costi e la detrazione dell’IVA. Per la gestione continuativa puoi approfondire la guida sul commercialista per falegnami.
Come stimare tasse e contributi
Per una stima attendibile bisogna partire dai ricavi incassati, applicare il coefficiente corretto, calcolare i contributi previdenziali e distinguere i contributi maturati da quelli effettivamente versati e deducibili.
Gli esempi numerici e il rapporto tra minimale INPS, quota eccedente, 5% e 15% sono trattati nella guida sul calcolo tasse per falegnami.
Controlli da fare durante l’anno
- ricavi incassati e distanza dalle soglie del regime;
- attività prevalente e correttezza del codice ATECO;
- peso reale di materiali e componenti;
- contributi INPS già versati e prossime scadenze;
- investimenti in macchinari e attrezzature;
- eventuali nuove attività di posa o installazione;
- dipendenti, collaboratori e posizione INAIL.
Domande frequenti sul forfettario per falegnami
Qual è il codice ATECO del falegname?
Non esiste un unico codice valido per tutti. Produzione di mobili, falegnameria per l’edilizia e posa di infissi o arredi possono avere classificazioni differenti.
Il coefficiente di redditività è sempre 67%?
Il 67% è il riferimento tipico per molte attività artigiane di produzione, ma il coefficiente deve essere verificato sul codice effettivamente utilizzato, soprattutto quando prevale la posa o un’attività diversa.
Un falegname forfettario paga comunque l’INPS?
Sì. Il titolare di impresa artigiana deve normalmente considerare la Gestione Artigiani INPS, con minimale e contribuzione eccedente secondo le regole annuali.
Produzione e montaggio possono avere codici diversi?
Sì. ATECO 2025 distingue la fabbricazione dalla posa in opera. Se entrambe sono attività abituali, va verificata l’attività prevalente e l’eventuale presenza di codici secondari.
Il forfettario conviene se compro molto legno e macchinari?
Non necessariamente. Se materie prime e investimenti incidono molto, il reddito fiscale determinato con il coefficiente può essere superiore al margine reale e va confrontato con un regime analitico.
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Caterina
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