Il regime forfettario per parrucchieri nel 2026 può essere applicato quando sono rispettati i requisiti fiscali previsti dalla legge. Per l’attività tipica di parrucchiere e barbiere il codice ATECO 2025 è 96.21.00, il coefficiente di redditività normalmente applicabile è 67% e, per la ditta individuale artigiana, la previdenza ricade sulla Gestione INPS Artigiani.
La convenienza non dipende però soltanto dall’imposta sostitutiva del 15% o del 5%. Un salone sostiene spesso costi elevati per locale, utenze, prodotti, attrezzature, personale e manutenzione: per capire se il forfettario conviene davvero bisogna confrontare questi costi reali con il 33% di costi “presunti” incorporato nel coefficiente di redditività.
Requisiti del regime forfettario nel 2026
Nel 2026 il limite ordinario di ricavi o compensi dell’anno precedente resta pari a 85.000 euro. La disciplina prevede inoltre un limite di 20.000 euro lordi per determinate spese sostenute per lavoro dipendente e collaborazioni rilevanti.
Se durante l’anno i ricavi o compensi percepiti superano 100.000 euro, il regime cessa nello stesso anno secondo le regole previste dalla normativa. Per un salone in crescita è quindi utile monitorare gli incassi con frequenza, anziché attendere la dichiarazione annuale.
Lavoro dipendente: soglia 35.000 euro nel 2026
Per il 2026 la causa ostativa collegata ai redditi di lavoro dipendente e assimilati dell’anno precedente utilizza la soglia di 35.000 euro, salvo l’eccezione prevista quando il rapporto di lavoro è cessato.
Questo controllo interessa, ad esempio, chi apre il salone mantenendo anche un rapporto di lavoro dipendente. La verifica va effettuata prima di applicare il regime e aggiornata ogni anno.
Codice ATECO 96.21.00
ATECO 2025 individua il codice 96.21.00 – Servizi di parrucchieri e barbieri per l’attività tipica di acconciatura e barberia. La classificazione comprende taglio, lavaggio, messa in piega, colorazione, hairstyling, rasatura e rifinitura della barba.
La guida sul codice ATECO parrucchiere e barbiere approfondisce il passaggio dal vecchio 96.02.01, i servizi estetici 96.22.xx e i casi in cui può essere necessario aggiungere attività secondarie.
Coefficiente di redditività 67%
Nel tipico inquadramento del parrucchiere in forfettario il coefficiente di redditività è 67%. Significa che il reddito fiscale lordo non viene calcolato sottraendo le spese effettive, ma applicando il 67% agli incassi fiscalmente rilevanti.
Con 30.000 euro di ricavi, il reddito forfettario lordo è quindi 20.100 euro. Il restante 33% rappresenta il costo presunto riconosciuto dal regime, indipendentemente da quanto il salone abbia realmente speso.
Imposta sostitutiva al 15%
L’aliquota ordinaria del regime forfettario è il 15%. Si applica sul reddito forfettario dopo la deduzione dei contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e fiscalmente deducibili.
Per questo il calcolo corretto non è “ricavi × 15%”. Prima si applica il coefficiente di redditività, poi si considerano i contributi deducibili e soltanto sul risultato residuo si calcola l’imposta.
Quando può spettare il 5%
L’aliquota del 5% può essere applicata nel periodo agevolato soltanto quando ricorrono tutte le condizioni previste per una nuova attività. Non basta aprire una nuova Partita IVA o cambiare insegna al salone.
Vanno verificati, tra gli altri aspetti, eventuali attività precedenti e situazioni che configurano una prosecuzione sostanziale. Se i requisiti non sono rispettati, si applica il 15%.
INPS Artigiani 2026
Il parrucchiere individuale è normalmente iscritto alla Gestione INPS Artigiani. Per il 2026 il reddito minimale è pari a 18.808 euro e il contributo minimo ordinario annuo per il titolare è pari a 4.521,36 euro.
Sulla quota di reddito d’impresa che supera il minimale si applica l’aliquota del 24% fino alla prima fascia di 56.224 euro; oltre questa soglia l’aliquota aumenta di un punto percentuale sulla parte eccedente.
Riduzione INPS del 35% per i forfettari artigiani
Gli artigiani che possiedono i requisiti del regime forfettario possono accedere, su domanda, al regime previdenziale agevolato con riduzione del 35% della contribuzione dovuta. L’agevolazione è facoltativa e non si applica automaticamente solo perché si utilizza il forfettario.
La riduzione abbassa il costo contributivo ma incide anche sull’accredito pensionistico. Per questo va valutata insieme alla situazione previdenziale del titolare e non soltanto come risparmio immediato.
Attenzione allo sconto contributivo del 50%
La riduzione contributiva del 50% introdotta per chi si è iscritto per la prima volta alle Gestioni Artigiani e Commercianti nel 2025 non deve essere confusa con il regime agevolato del 35%. Non è un nuovo sconto generale per chi apre nel 2026.
Chi nel 2026 apre un nuovo salone deve quindi verificare le agevolazioni realmente applicabili alla propria posizione, senza utilizzare automaticamente simulazioni costruite per i nuovi iscritti del 2025.
Contributi versati e deduzione fiscale
Ai fini dell’imposta sostitutiva rilevano i contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e deducibili nel periodo. I contributi teoricamente maturati sul reddito dell’anno non coincidono necessariamente con quelli deducibili nello stesso esercizio.
La distinzione è importante soprattutto dal secondo anno, quando saldo e acconti possono spostare nel tempo parte dei versamenti. Per esempi numerici completi consulta il calcolo tasse parrucchiere 2026.
Esempio rapido con 30.000 euro di ricavi
- ricavi: 30.000 €;
- coefficiente di redditività: 67%;
- reddito forfettario lordo: 20.100 €;
- contributi INPS: da calcolare in base alla posizione previdenziale effettiva;
- base fiscale: reddito forfettario meno contributi obbligatori versati/deducibili;
- imposta sostitutiva: 15% o 5% quando spettante.
Esempio rapido con 50.000 euro di ricavi
- ricavi: 50.000 €;
- reddito forfettario lordo: 33.500 €;
- quota di reddito superiore al minimale INPS: da assoggettare alla contribuzione percentuale prevista;
- imposta: calcolata dopo la deduzione dei contributi effettivamente versati e deducibili.
I costi reali del salone non si deducono analiticamente
Affitto, utenze, shampoo, tinture, attrezzature, poltrone, lavatesta, manutenzione, corsi, assicurazioni e molte altre spese del salone non vengono dedotte una per una nel regime forfettario.
Il sistema presume che i costi siano pari al 33% dei ricavi. Se il salone sostiene costi reali molto superiori, il vantaggio del forfettario può ridursi e va confrontato con un regime ordinario.
Dipendenti e collaboratori
Il personale è spesso una delle principali voci di costo del parrucchiere. Nel forfettario va però controllato il limite di 20.000 euro lordi previsto per determinate spese di lavoro dipendente e collaborazioni.
Un salone che intende assumere dovrebbe quindi simulare in anticipo il costo annuo del personale e verificare non soltanto la sostenibilità economica, ma anche la permanenza nel regime.
Parrucchiere con attività estetica
Se nello stesso centro vengono svolti anche servizi estetici autonomi, manicure, pedicure o altri trattamenti di bellezza, può essere necessario utilizzare codici ATECO secondari e verificare il coefficiente applicabile ai relativi ricavi.
Non è corretto applicare automaticamente il 67% a qualsiasi attività svolta all’interno del salone. La classificazione fiscale deve seguire la natura reale delle prestazioni.
Vendita di prodotti
La vendita di shampoo, cosmetici e prodotti professionali collegati al servizio può rimanere accessoria in alcuni casi. Se però diventa una vera attività commerciale autonoma, con organizzazione e ricavi propri, va verificato l’inquadramento separato.
Questo controllo è importante perché attività artigiana e commercio possono avere effetti diversi su ATECO, coefficiente di redditività e adempimenti.
85.000 e 100.000 euro: cosa succede
Se nell’anno precedente i ricavi superano 85.000 euro ma non 100.000, il forfettario non può essere mantenuto nell’anno successivo. Se invece durante l’anno si superano 100.000 euro di ricavi percepiti, la cessazione avviene nello stesso anno secondo la disciplina vigente.
Per il parrucchiere è quindi utile controllare gli incassi progressivi, specialmente in presenza di più sedi, attività secondarie o crescita del personale.
Fatture e corrispettivi
Il regime forfettario non elimina la necessità di documentare correttamente gli incassi. Il parrucchiere lavora spesso tramite corrispettivi telematici e può anche emettere fatture elettroniche quando richiesto o necessario.
La gestione operativa deve essere coerente con i codici ATECO utilizzati e con le diverse attività svolte nel salone.
Quando il forfettario tende a essere più interessante
- salone con struttura semplice e pochi costi reali;
- ricavi stabilmente sotto le soglie del regime;
- assenza o limitata presenza di personale;
- investimenti contenuti;
- costi effettivi inferiori o vicini al 33% presunto;
- assenza di cause ostative;
- possibilità di utilizzare correttamente le agevolazioni fiscali e previdenziali spettanti.
Quando conviene confrontarlo con l’ordinario
- affitto e utenze molto elevati;
- forti investimenti in attrezzature e arredi;
- numerosi dipendenti o collaboratori;
- costi reali stabilmente superiori al 33%;
- ricavi vicini a 85.000 o 100.000 euro;
- attività miste con regimi o coefficienti differenti;
- necessità di recuperare IVA su investimenti importanti.
Controlli trimestrali consigliati
- ricavi incassati e distanza dalle soglie 85.000/100.000 euro;
- spese di personale rispetto al limite di 20.000 euro;
- costi reali del salone rispetto al 33% presunto;
- contributi INPS versati e prossime scadenze;
- eventuali redditi da lavoro dipendente;
- attività secondarie e corretta ripartizione dei ricavi;
- liquidità accantonata per imposte, INPS e acconti.
Pianificazione di cassa nel secondo anno
Nel primo anno di attività il carico può sembrare più leggero perché alcune componenti fiscali e previdenziali non sono ancora arrivate a saldo. Dal secondo anno, invece, possono concentrarsi saldo dell’imposta sostitutiva, primo e secondo acconto e contribuzione INPS collegata al reddito eccedente il minimale.
Per questo un parrucchiere in forfettario dovrebbe accantonare periodicamente una quota degli incassi e non considerare disponibile tutta la liquidità presente sul conto. Chi utilizza la riduzione contributiva del 35% deve inoltre ricordare che un contributo più basso riduce il costo immediato ma può produrre effetti sull’accredito previdenziale: la scelta va quindi letta nel quadro complessivo e non solo come risparmio annuale.
Domande frequenti
Qual è il coefficiente del parrucchiere in forfettario?
Per il tipico inquadramento dell’attività di parrucchiere e barbiere il coefficiente di redditività è 67%.
Quanto paga di INPS un parrucchiere nel 2026?
Nel regime ordinario della Gestione Artigiani il contributo minimo annuo 2026 è 4.521,36 euro sul minimale di reddito di 18.808 euro, oltre alla contribuzione sulla quota eccedente.
Il parrucchiere forfettario può chiedere la riduzione del 35%?
Sì, quando ne ricorrono i requisiti può aderire al regime previdenziale agevolato con riduzione contributiva del 35%. L’adesione è facoltativa e richiede la procedura prevista dall’INPS.
Il 5% spetta sempre nei primi cinque anni?
No. L’aliquota ridotta richiede il rispetto delle condizioni previste per le nuove attività; non dipende soltanto dall’età della Partita IVA.
Posso restare forfettario se assumo un dipendente?
Sì, ma va rispettato il limite di 20.000 euro lordi previsto per determinate spese di lavoro dipendente e collaborazioni, oltre agli altri requisiti del regime.
Per il quadro completo consulta anche come aprire la Partita IVA da parrucchiere, il codice ATECO 96.21.00, il calcolo delle tasse e la pagina sul commercialista per parrucchieri.
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Caterina
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