Se svolgi professionalmente l’attività di affittacamere puoi aprire la Partita IVA e, quando possiedi i requisiti previsti, applicare il regime forfettario. In questa guida vediamo come funziona il regime forfettario per affittacamere, quale inquadramento utilizzare, come incidono tasse e contributi INPS e quali sono gli altri aspetti da valutare prima di iniziare.
È importante distinguere l’attività imprenditoriale di affittacamere dalle forme di locazione o ospitalità esercitate con modalità differenti. Gli adempimenti amministrativi possono inoltre dipendere dalla normativa regionale e comunale applicabile alla struttura.
Regime forfettario per affittacamere: come funziona
Il regime forfettario è un regime fiscale destinato alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arti o professioni e rispettano i requisiti previsti dalla normativa.
Per un affittacamere che esercita professionalmente l’attività attraverso un’impresa individuale può rappresentare una soluzione interessante perché semplifica la determinazione del reddito e gli adempimenti fiscali.
Affittacamere professionale e Partita IVA
Quando l’attività viene esercitata in forma professionale e organizzata, l’apertura della Partita IVA è uno degli adempimenti necessari. L’attività deve inoltre essere correttamente inquadrata sotto il profilo amministrativo, fiscale e previdenziale.
In linea generale, per l’attività imprenditoriale di affittacamere occorre considerare anche gli adempimenti presso il Registro delle Imprese e quelli richiesti dal Comune o dallo sportello SUAP competente. Le regole amministrative delle strutture ricettive possono variare in base alla Regione e al territorio.
Codice ATECO per affittacamere
La scelta del codice ATECO deve rappresentare correttamente l’attività effettivamente esercitata. È un passaggio importante perché dall’inquadramento dell’attività dipendono anche diversi aspetti fiscali e previdenziali.
Abbiamo dedicato una guida specifica al codice ATECO per affittacamere, nella quale approfondiamo questo aspetto separatamente.
Coefficiente di redditività
Nel regime forfettario il reddito non viene determinato sottraendo analiticamente tutte le spese sostenute dai ricavi. Si applica invece ai ricavi incassati il coefficiente di redditività previsto per l’attività.
Per l’inquadramento dell’attività considerato in questa guida il coefficiente di redditività è pari al 40%.
Come si calcola il reddito forfettario
Se, ad esempio, l’attività registra 30.000 euro di ricavi, applicando un coefficiente di redditività del 40% si ottiene un reddito determinato forfettariamente pari a 12.000 euro.
Su questo valore incidono poi i contributi previdenziali deducibili e l’imposta sostitutiva. Per gli esempi numerici completi puoi consultare la nostra guida sul calcolo delle tasse per affittacamere in regime forfettario.
Imposta sostitutiva del 15% o del 5%
Il contribuente in regime forfettario applica normalmente un’imposta sostitutiva con aliquota del 15%.
Quando ricorrono tutti i requisiti previsti per una nuova attività, l’aliquota può essere ridotta al 5% per i primi cinque periodi d’imposta. L’aliquota agevolata non dipende semplicemente dal fatto di avere appena aperto la Partita IVA: devono essere verificate le specifiche condizioni previste dalla normativa.
Contributi INPS per affittacamere
L’attività professionale di affittacamere esercitata in forma d’impresa comporta normalmente l’iscrizione alla Gestione Commercianti INPS.
Per gli affittacamere iscritti alla Gestione Commercianti esiste però una particolarità importante: la contribuzione previdenziale è rapportata al reddito effettivamente prodotto e non opera, per questa specifica attività, il normale meccanismo del contributo fisso calcolato sul minimale previsto per la generalità dei commercianti.
Questo aspetto rende particolarmente importante evitare di applicare automaticamente all’affittacamere gli stessi esempi contributivi utilizzati per una normale attività commerciale.
Affittacamere e iscrizione alla Camera di Commercio
Quando l’attività è esercitata professionalmente come impresa individuale occorre considerare l’iscrizione al Registro delle Imprese presso la Camera di Commercio e gli ulteriori adempimenti collegati all’avvio dell’attività.
Per una panoramica operativa puoi leggere la guida su come aprire la Partita IVA per affittacamere.
SCIA e adempimenti comunali
L’attività ricettiva deve rispettare anche gli adempimenti amministrativi previsti nel territorio in cui viene esercitata. Prima dell’apertura occorre quindi verificare presso il Comune e il SUAP competente quali comunicazioni, requisiti e procedure siano richiesti.
La disciplina delle strutture ricettive è infatti influenzata anche dalla normativa regionale, per cui non è corretto applicare indistintamente la stessa procedura amministrativa a ogni struttura e in ogni territorio.
Fatture nel regime forfettario
Nel regime forfettario, nelle normali operazioni nazionali, non viene addebitata l’IVA secondo le regole ordinarie del regime. Restano naturalmente gli obblighi di certificazione e documentazione delle operazioni previsti per l’attività esercitata.
Quando ricorrono i presupposti, sulle fatture di importo superiore a 77,47 euro trova inoltre applicazione l’imposta di bollo da 2 euro.
Affittacamere e B&B sono la stessa attività?
Affittacamere e bed and breakfast non devono essere considerati automaticamente sinonimi. Le caratteristiche dell’attività e i requisiti previsti possono essere differenti e dipendono anche dalla disciplina regionale applicabile.
Prima di scegliere l’inquadramento fiscale è quindi necessario identificare con precisione quale attività ricettiva verrà realmente esercitata.
Quanto costa il commercialista per un affittacamere?
Il costo dipende dai servizi richiesti e dalla complessità della posizione. Oltre alla gestione fiscale annuale, nella fase iniziale può essere necessario valutare apertura della Partita IVA, iscrizioni, inquadramento previdenziale e adempimenti collegati all’avvio dell’impresa.
Puoi approfondire il servizio nella pagina dedicata al commercialista per affittacamere.
Guide per approfondire
- Codice ATECO per affittacamere
- Calcolo tasse per affittacamere
- Come aprire la Partita IVA per affittacamere
- Commercialista per affittacamere
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